付股票交割单的交易性金融资产

⑴ 交易性金融资产的会计分录

借：交易性金融资产-成本 46
贷：银行存款 46
借：公允价值变动损益 0.05
贷：交易性金融资产-公允价值变动 0.05
借：交易性金融资产-公允价值变动 0.9
贷：公允价值变动损益 0.9
借：公允价值变动损益 20
贷：交易性金融资产-公允价值变动 20
借：银行存款 38
投资收益 8
交易性金融资产-公允价值变动 19.15
贷：交易性金融资产-成本 46
公允价值变动损益 19.15
以平均价计算

⑵ 交易性金融资产会计分录

取得时
借：交易性金融资产——成本 1000
应收股利 50
投资收益10
贷：银行存款 1060

收到股息
借：银行存款 50
贷：应收股利 50

2007年12月31日
借：交易性金融资产——公允价值变动 120
贷：公允价值变动损益 120
2008年收到股息
借：银行存款30
贷：投资收益 30

处置
借：银行存款1200
贷：交易性金融资产——成本1000
——公允价值变动120
投资收益 80

借：公允价值变得损益 120
贷：投资收益 120

⑶ 交易性金融资产会计分录

4月1日，购入：

借：交易性金融资产-成本 70000

应收股利 2000（4000×0.5）

投资收益 360

贷：银行存款 72360

4月18日，收到股利：

借：银行存款 2000

贷：应收股利 2000

12月31日，资产负债表日：

借：公允价值变动损益 6000（70000-16×4000）

贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000

次年2月3日，出售：

借：银行存款 69000

交易性金融资产-公允价值变动 6000

贷：交易性金融资产-成本 70000

投资收益 5000

同时：

借：投资收益 6000

贷：公允价值变动损益 6000

交易性金融资产

取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

具体分录为：

借：交易性金融资产——成本

应收股利/利息

贷：银行存款/其他货币资金

借或贷“投资收益”科目

持有期间，收到买价中包含的股利/利息

借：银行存款

贷：应收股利/利息

确认持有期间享有的股利/利息

借：银行存款

贷：投资收益

票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。

资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录

出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产 ——公允价值变动/投资收益

同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失

借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”，需要注意的是交易性金融资产科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

⑷ 在卖出股票的时候怎么确认交易性金融资产公允价值变动是多少

1 借：交易性金融资产--成本 78000
应收股利 2000
投资收益 360
贷：银行存款 80360
2 借：银行存款 2000
贷：应收股利 2000
3 借：交易性金融资产--公允价值变动 2000
贷：公允价值变动损益 2000
4 借：交易性金融资产--公允价值变动 4000
贷：公允价值变动损益 4000
5 借：银行存款 65000
贷：交易性金融资产--成本 58500
交易性金融资产--公允价值变动 4500 （6000/4000*3000）
投资收益 2000

⑸ 交易性金融资产核算

你好，
很高兴为你回答问题！
我给你做一下全部过程，并给你第三题以具体的解析

解析：
购入时：
借：交易性金融资产-成本 2000【（10.2-0.2）×200】
应收股利 40（0.2×200）
投资收益 0.5
贷：银行存款 2040.5

6月30日时：
借：交易性金融资产-公允价值变动 600【（13-10）×200】
贷：公允价值变动损益 600

12月31日时：
借：公允价值变动损益 400【（13-11）×200】
贷：交易性金融资产-公允价值变动 400

2012年1月，出售：
借：银行存款 2399.4（12×200-0.6）
公允价值变动损益 200（为该科目借贷方的代数和，即600-400）
贷：交易性金融资产-成本 2000
交易性金融资产-公允价值变动 200（为该明细科目借贷方的代数和，即600-400）
投资收益 399.4（借贷方的差额）

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

⑹ 交易性金融资产的核算

借：交易性金融资产 500
投资损益 15
贷：银行存款 515
借：公允价值变动损益 100
贷：交易性金融资产 100
借：应收股利 15
贷：投资损益 15
借：银行存款 15
贷:应收股利 15
借：交易性金融资产 50
贷：公允价值变动损益 50
借：银行存款 518
贷：交易性金融资产 450
投资收益 68

⑺ 求交易性金融资产会计分录

1)取得交易线金融资产时，按付出对价的公允作为入账价值，相关交易费用计入当期损益-投资收益中去，含有应收股利或利息的单独作为应收项目，不计入交易性金融资产入账价值中去。
借：其他货币资金-存出投资款 25 000 000
贷：银行存款 25 000 000

借：交易性金融资产-成本 20 000 000
投资收益 50 000
贷：其他货币资金-存出投资款 20 050 000

2）持有交易性金融资产期间公允价值的变动计入当期损益-公允价值变动损益
3月31日公允价值=200*11=2200万
公允价值变动2200-2000=200万
借：交易性金融资产-公允价值变动 2 000 000
贷：公允价价值变动损益 2 000 000

3）持有交易性金融资产收到的股利或利息计入当期投资收益
借：应收股利 400 000
贷：投资收益 400 000

⑻ 交易性金融资产（股票）的核算

购入时：
借：交易性金融资产-成本 5810000
投资收益 50000
贷：银行存款 5860000
5月20日，乙公司宣派现金股利，甲公司应得60000元
借：应收股利 60000
贷：投资收益 60000
7月31日，该股票市价为5.86元/股
购入时每股是5810000/1000000=5.81
也就是每股涨了0.05
总共就是0.05*1000000=50000
借:交易性金融资产-公允价值变动 50000
贷:公允价值变动损益 50000
8月5日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，共收取款项7000000元。
出售要将其账面价值转出
借:银行存款 7000000
贷: 交易性金融资产-成本 5810000
交易性金融资产-公允价值变动 50000
投资收益 1140000
同时还要把计入公允价值变动损益的收益转到投资收益科目
借:公允价值变动损益 50000
贷:投资收益 50000
该项交易性金融资产的净投资损益=60000+1140000+50000-50000=1200000
希望可以帮到你.
有疑问可以加我网络.

⑼ 资产负债表中的交易性金融资产怎么算

资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

扩展阅读
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目（公允价值变动）。
对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目（成本）。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。