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可供出售金融资产收到新增股票

发布时间: 2021-04-03 17:54:32

❶ 可供出售金融资产的会计分录

权益法核算,被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,企业按持股比例计算应享有的份额,借记或贷记长期股权投资——所有者权益其他变动,贷记或借记"资本公积——其他资本公积"科目;

丙公司可供出售金融资产公允价值增加300万元

丙公司分录:

借:可供出售金融资产——公允价值变动 300

贷:资本公积——其他资本公积 300

甲公司分录:

借:长期股权投资——其他权益变动(丙公司) 90(300*30% )

贷:资本公积——其他资本公积 90

如果是股权投资

借:银行存款

其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)

贷:可供出售金融资产--成本

--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)

投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方。)

(1)可供出售金融资产收到新增股票扩展阅读:

“可供出售金融资产”会计核算:

一、日常核算科目

本科目应当按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算。

二、可供出售金融资产的主要账务处理

可供出售金融资产的会计处理,与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有类似之处,但也有不同。具体而言:

⑴初始确认时,都应按公允价值计量,但对于可供出售金融资产,相关交易费用应计入初始入账金额;

⑵资产负债表日,都应按公允价值计量,但对于可供出售金融资产,公允价值变动不是计入当期损益,而通常应计入其他综合收益。

❷ 可供出售金融资产,持有期间分配现金股利,应怎样处理作为投资收益

持有期间被投资单位宣告发放现金股利时,把应收股利计入投资收益,会计处理如下:

借:应收股利

贷:投资收益

可供出售金融资产的会计处理:

1、可供出售金融资产取得发生的交易费用应当计入初始入账金额。

2、可供出售金融资产后续计量时公允价值变动计入所有者权益(其他综合收益)。

3、可供出售外币股权投资因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益计入所有者权益(其他综合收益)等。

4、可供出售外币债权投资,因资产负债表日汇率变动形成的汇兑损益,应当计入当期损益(财务费用)。

(2)可供出售金融资产收到新增股票扩展阅读

可供出售金融资产的后续计量

资产负债表日按公允价值计量,公允价值的变动计入其他综合收益。对于以股票作为可供出售的金融资产来进行会计核算的,资产负债表日都应当将公允价值的变动情况明确测试出来。

1、当可供出售的金融资产的公允价值大于其账面的价值的时候,资产负债表日表示如下:

借:可供出售的金融资产一一公允价值的变动

贷:资本公积-- 其他的资本公积

2、当可供出售的金融资产的公允价值小于其账面的价值的时候,资产负债表日表示如下:

借:资本公积-- 其他的资本公积

贷:可供出售的金融资产- -公允价值变动

❸ 可供出售金融资产里的股票公允价值变动怎么算的

股票是按年末公允价值计算的,题目中会直接给你到12月31日的公允价格,你直接写分录就可以了

❹ 取得可供出售金融资产时已宣告未发放的股利是否计入成本

已宣告发放尚未发放的股利需要在剔除出来,不能计入成本
借:可供出售金融资产-成本592000+2500=594500
应收股利0.2*80000=16000
贷:银行存款610500
应收股利是16000不是1600
包含的未发放股利等以后发放的时候再做:借:银行存款16000
贷:应收股利16000

答案有问题

❺ 可供出售金融资产会计处理

可供出售金融资产会计处理原则:

1、可供出售金融资产应当以公允价值加上交易费用构成其入账成本,并以公允价值口径进行后续计量。

2、公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,应当直接计入所有者权益(其他综合收益),在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益(投资收益)。

3、可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额,应当计入当期损益(财务费用)。可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额,应当直接计入所有者权益(其他综合收益)。

4、采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息,应当计入当期损益(投资收益等);可供出售权益工具投资的现金股利,应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益(投资收益等)。

(5)可供出售金融资产收到新增股票扩展阅读:

可供出售金融资产的一般会计分录:

取得可供出售金融资产时

如果是股权投资则分录如下:

借:可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)

贷:银行存款

企业在对可供出售金融资产进行会计处理时,还应注意以下方面:

企业取得可供出售金融资产支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,应单独确认为应收项目。

可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,应当计入投资收益。

❻ 可供出售金融资产会计分录

借:可供出售金融资产-某公司股票-成本 581
应收股利-某公司 20
贷:货币资金科目 601
借:货币资金科目 20
贷:应收股利-某公司 20
借:可供出售金融资产-某公司股票-公允价值变动 219 (100*8-581)
贷:资本公积-其他资本公积-公允价值变动-某公司股票 219
借:货币资金科目 898.50 (100*9-1.50)
贷:可供出售金融资产-某公司股票-成本 581
可供出售金融资产-某公司股票-公允价值变动 219
投资收益-某公司股票 98.50
借:资本公积-其他资本公积-公允价值变动-某公司股票 219
贷:投资收益-某公司股票 219

❼ 可供出售金融资产中投资收益问题

2006年6月9日购入乙公司股票。
借:可供出售金融资产-成本 855
贷:银行存款 855
2006年12月31日,该股票市场价格为每股9元。
期末公允价值高于此时的账面价值
借:可供出售金融资产-公允价值变动 45
贷:资本公积-其他资本公积 45
2007年2月5日,乙公司宣告发放现金股利1000万元。
借:应收股利 15(1000X1.5%)

贷:投资收益 15
收到现金股利
借:银行存款 15
贷:应收股利 15
2007年8月21日,甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。
借:银行存款 800
资本公积-其他资本公积 45
投资收益 55
贷:可供出售金融资产-成本 855
可供出售金融资产-公允价值变动 45
甲公司2007年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益是:A -40万元
15-55=-40万元

个人观点,仅供参考。

❽ 可供出售金融资产在售出时,其中的公允价值变动计入资本公积,那为何又出现了公允价值变动损益

分录是错的吧?!
应该是
贷:可供出售金融资产——成本 100
——公允价值变动 10
这里的当期损益包括公允价值转出和投资收益。当期损益就是当期实现的损失和收益,这里的股票出售之后,公允价值增加的部分和最后算出的差额都是收益。
最后一个会计分录,出售了股票要转出成本和公允价值变动,同时还有资本公积的转出。因为会计分录是有借必有贷,借贷必相等,你之前做了
贷:资本公积——其它资本公积,现在就必须有
借:资本公积——其它资本公积,明白了吗?

❾ 可供出售金融资产的股票股利的处理

首先,这种分派股票股利的做法,我认为不做会计处理,因为并没有收到什么,股票还是股票。
买入时:单位万元
借:可供出售金融资产--成本 4808
贷:银行存款 4808
2008.12.31
借:可供出售金融资产--公允价值变动 592
贷:资本公积--其它资本公积 592
2009.1.6
借:银行存款 4317
资本公积--其它资本公积 592
投资收益 491
贷:可供出售金融资产--成本 4808
--公允价值变动 592

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