未到期国债转让如何计算利息收入

⑴ 债券利息收入计算

债券交易基本上是实行净价交易，全价结算，净价实际上就是该债券不计算应计利息时的债券价值，全价就是债券净价加上应计利息后的价值。一般债券交易在行情显示中都会有显示应计利息这一栏的。
如果你以101元买入债券，一般这个价格是净价，等到你债券交易交割时必须支付该债券从上一次付息后到当前为止的应计利息，由于当前剩余30天就到付息日，实际上你买入后在101元的基础上还要支付该债券近11个月的利息。
粗略计算这11个月的应计利息为100*6.7%*11/12=6.142元(注：一般债券交易其应计利息是算到小数点后三位数)
故此你持有该债券到下一个付息日时其纯利息收入为100*6.7%-6.142=0.558元。
若此债券当前剩余的30天已经是最后一次支付利息，即该债券到期还本付息，则你实际上是亏损的，亏损额为100+100*6.7%-100-6.142=-0.442元。

⑵ 国债转让收益属于免税收入吗

属于免税项目。

《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额，但属于收入总额一部分。

国债的利息收入免税是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义，另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。

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国债种类：

1、记账式国债：通过电脑记账的方式来记录国家欠的钱，可以上市流通，通过股票账户可以买到，另外一些试点的银行比如工、农、工、建、招行、北京银行、南京银行的网上银行也可以买到。在未到期之前，不能提前支取，但可以通过股票(证券)账户把它买掉。

2、凭证式国债：是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以凭证式国债收款凭证记录债权，不能上市流通，从购买之日 起计息。在持有期内，持券人如遇特殊 情况需要提取现金，可以到购买网点提前兑取。提前兑取时，除偿还本金外，利息按实际持有天数及相应的利率档次计算，经办机构按兑付本金的1‰收取手续费。

3、储蓄国债：储蓄国债(也称电子式国债)是政府面向个人投资者发行、以吸收个人储蓄资金为目的，满足长期储蓄性投资需求的不可流通记名国债品种。电子储蓄国债就是以电子方式记录债权的储蓄国债品种。

⑶ 国债利息收入计免征企业所得税，利息收入是指票面利息收入，还是按摊余成本计算的实际利息。

根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定，根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：

（一）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

（二）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按以下公式计算的国债利息收入，免征企业所得税。

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。

根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）的规定，企业取得的企业所得税法第二十六条规定的免税收入，即国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织收入，应在企业所得税汇算清缴申报前到主管税务机关备案，未经备案，企业不能享受相关的税收优惠政策。备案时应提供以下资料：

（一）《纳税人企业所得税减免税申请表》；

（二）取得财政部国债利息收入的明细资料及凭证。

⑷ 企业转让国债如何计算免征企业所得税的利息收入

》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定：“根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第二项计算的国债利息收入，免征企业所得税。” 本公告第一条第二项：“企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：

⑸ 国债利息收入应计入什么科目

国债利息收入计入投资收益科目，国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得。
国债利息收入会计分录如下：
计提时：
借：应收利息
贷：投资收益
实际收到的时候：
借：银行存款等
贷：应收利息
企业从发行者直接投资购买的国债：
企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。
从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债：
企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现;
其持有期间尚未兑付的国债利息收入，免企业所得税;
国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数。

⑹ 国债持有期间未兑付利息如何作纳税处理

根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：

1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

2.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第（二）项计算的国债利息收入，免征企业所得税。

根据企业所得税法实施条例第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。

⑺ 未到期国债如何分档计算利率的

是买的2007年9月发行的第四期凭证式国债吗？3年期票面年利率5.20%。如果你到期后能得到的利息是1560元，那么你的本金应该是10000元。

按当时的发行公告：在购买本期国债后如需变现，投资者可随时到原购买网点提前兑取。提前兑取时，按兑取本金的1‰收取手续费，并按实际持有时间及相应的分档利率计付利息。
从购买之日起，3年期凭证式国债持有时间不满半年不计付利息，满半年不满1年按0.81％计息，满1年不满2年按2.61％计息，满2年不满3年按3.78％计息。

所以，依据上述公告，用10000元乘以你持有的年期的利率，在乘以时间就可以得出利息收益。

例如你持有到2009年的3月，即你持有1年半，按2.61%的年利率计算，即10000*2.61%*1.5=391.5元，最后还要扣除10000*0.1%的手续费。

⑻ 国债转让收入的持有期间利息收入是否属于

国债转让收入的持有期间利息收入，属于免税收入。
持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：
国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数
免税国债利息收入是指公司取得的公司持有期间的利息收入，国债转让收益及非公司持有期间产生的国债利息是不免税的。在付息日或买入国债 后持有到期之前交易取得的利息收入，按其成交后交割单列明的应计利息免 征企业所得税，不包括国债经营所得以及实行国债净价交易的交割单上列明的应付利息以外的资本利得。

⑼ 国债未到期转让应纳税所得额计算：

国债利息收入，免征企业所得税
国债利息收入=100*3%+100*3%/2=4.5
应纳税所得额=105-100-4.5=0.5

⑽ 转让未到期国债是否应在缴纳企业所得税前扣除

国债利息是免税收入

买卖国债属于企业从事证券投资业务取得的价差收入

包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，
暂不征收企业所得税 （该事项属于事后报送项目）。