基金会资金拨付管理办法

❶ 什么是财政专项资金的管理使用办法

财政部门制定的关于财政专项资金使用、管理和监督的制度规定。

财政专项资金，是国家财政部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。如财政部印发的《中央本级项目支出预算管理办法》，就是一个规范中央级项目支出预算的制度。

(1)基金会资金拨付管理办法扩展阅读：

构成分类：

目前对专项资金的构成尚没有统一的界定，从财政资金管理的情况看，在日常操作中，一般采用的是“扣除界定法”，即扣除经常性经费以外的，由财政安排或追加以及上级单位拨付的财政资金，全部作为专项资金。

从支出性质分类，专项资金包括个人部分和公用部分（如：专项购置、专项修缮等）；从支出用途分类，可以将专项资金分为基本建设支出、专项业务费、专项支出购置、专项修缮和其他专项等。

在财政部印发的《中央本级项目支出预算管理办法》中规定，项目支出预算是在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划（或专项资金支出计划）。项目按照其性质可以分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目。

专项资金分类与中央项目支出分类基本一致，只是在资金来源和使用方面存在一些差别。地方专项资金来源主要是地方财政部门安排的预算内资金、预算外资金、上级补助或上级拨款的资金、政府性基金及转移支付资金等。

❷ 财税 2011 70号文件 财政部门或政府部门的资金管理办法 哪里有

财税（2011）70号《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》是财政部税政司发的文件，在财政部税政司的 政务信息 > 政策发布下面有。
关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知
财税[2011]70号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下：
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
四、本通知自2011年1月1日起执行。

财政部 国家税务总局
二○一一年九月七日

❸ 财政预算资金拨付管理暂行办法的财政预算资金拨付管理暂行办法

财政资金的拨付管理包括：资金拨付管理机制的建立，资金账户的开立，依据预算编制资金使用计划的审批，资金核拨和会计核算，以及监督管理等活动过程。
财政资金的拨付管理，实行各级财政部门主管领导、计划审核与资金拨付等部门分工负责制。
(一)各级财政部门主管领导的职责是：组织和领导本级财政资金的审核拨付及会计管理工作；对财政资金拨付的合法性、安全性、会计资料的真实性和完整性负责；组织并负责建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度。
(二)各级财政国库等部门的职责是：对本级预算单位资金使用计划或请款书等进行全面审核，确保各请款事项真实并符合规定，按计划及时拨付；进行会计核算与监督，反映预算和计划执行情况，合理调度财政资金。 总预算会计工作应当按工作任务建立岗位责任制，明确各岗位职责权限。
(一)总预算会计岗位设置和人员配备，应当结合实际工作需要，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但拨款人员不得兼管稽核、账务和档案管理工作。
(二)会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。因工作调动或其他原因离职，需通过离岗(离任)审计方能办理移交手续。 为防范风险，保证资金安全，充分发挥资金使用效益，各级财政部门要对财政资金实行集中管理，统一调度。
除财政部另有规定者外，各级财政部门的财政资金一律由总预算会计统一在国库或选定的代理银行开户。 各级财政部门应当按照现行银行账户管理的有关规定，加强对本级预算单位资金账户的管理，从严审批预算单位的资金开户。
根据部门预算管理需要，凡与各级财政预算有领拨款关系的预算单位，要按照规定的程序和要求，由其财务部门向同级财政部门总预算会计办理银行领拨款账户的预留印鉴手续。 审核、拨付财政资金的依据是：各级财政部门下达的本级预算单位的部门预算，追加、追减预算，以及根据预算核准的年(季)度分月用款计划和相关项目用款进度和收入缴库进度等。
人代会批准当年预算前，各级财政部门可以根据各预算单位全年预算控制数，并结合上年同期执行情况，核定用款计划，审核、拨付资金。 由于工作疏忽等原因，造成收款单位、拨款金额或拨款使用的预算科目出现错误，一经发现要及时纠正。
(一)属于多拨或收款单位发生错误，应及时追回，不能先行调账或抵顶后期支出；
(二)属于短拨资金的补差，出纳人员需写明情况，交主管领导核签后方能办理补拨手续。 各级财政部门要建立内部监督检查制度，对财政资金审核拨付、会计核算等日常工作实施定期检查和不定期抽查。对违规、违纪行为及时做出处理。
(一)对管理不规范的，要限期纠正；
(二)对有违反管理规定行为的，要视情节轻重，相应给予批评教育、通报批评，以及对当事人和负有领导责任的人员进行纪律处分，必要时应将当事人调离现任工作岗位；
(三)对触犯刑法、构成犯罪的，要提交司法机关追究相关人员的刑事责任。 本办法自发布之日起执行。

❹ 资金管理办法

资金管理办法 第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。
第二条 管理机构
1．公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
2．结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。
第三条 存款管理
公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。
第四条 借款和担保业务管理
1．借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。
2．集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元（含300万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
3．担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300--21000万万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在21000万元以上的，一律由财务总监加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。
第五条 其他业务的审批
1．领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。
2．外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。
3．利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5．1万元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5．1万元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。
第六条 资金管理和检查
查情况，定期向财委、总经理、董事长作专题报告。
1．定期检查各二级公司的现金库存状况；
2．定期检查各二级公司的资金部的结算情况；
3．定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作；
4．对二级公司在资金部汇出的____万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第七条 统计报表
各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后两日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。

❺ 中国电影基金会的管理办法

第一章总则
第一条为规范和加强中国电影基金会项目的管理，确保项目顺利实施，根据《中国电影基金会章程》和国家有关法规，结合中国电影基金会项目工作特点，特制定本办法。
第二条中国电影基金会实施的项目是指为推动中国电影事业发展而开展的筹资募捐活动或根据捐赠人意愿设立的专项项目。
第三条项目的开展要充分体现社会公益和社会效益的目标，充分发挥捐赠单位和合作单位的作用。
第二章组织和实施
第四条对大型合作项目或可持续性项目由中国电影基金会和合作单位或捐赠单位成立项目领导小组，负责项目的总体规划。领导小组之下设项目办公室，具体负责项目的组织实施等工作。
第五条项目领导小组负责制定项目总体规划、实施方案和相关标准规范，组织信息发布及宣传工作；项目办公室根据总体规划、实施方案及相关标准规范，制定工作规划和方案，编制年度预算并具体组织项目实施。
第六条由中国电影基金会和合作单位或捐赠单位组成项目检查验收组或委托中介机构，对项目进行跟踪和动态管理，并在项目结束后对项目效果进行评价。
第七条中小型项目或一次性项目，可根据工作需要只设立项目管理办公室，负责项目的具体实施。
第八条对有捐赠使用用途的项目，尽量按捐赠者意愿办理，其余按基金会宗旨和有关规定办理。
第九条为确保项目的实施，中国电影基金会必须与合作单位或捐赠单位正式签订协议，并明确权益和义务。
第十条项目实施由双方单位共同承担的，合作期限一般不超过五年。
第三章项目资金管理
第十一条根据国家有关财经法规及合作协议或捐赠协议文本要求，项目实行专项资金管理。
第十二条由我会主办、承办的或者以我会名义开展的相关项目，其经费都必须进入中国电影基金会帐户。
第十三条根据协议文本要求，对项目资金实行专款专用。
第十四条项目经费拨付由项目办公室编制项目经费预算，制定用款计划，经中国电影基金会相关部门审核后拨付给项目实施单位，经费管理由中国电影基金会负责。
第十五条项目结束后，中国电影基金会负责向项目合作单位或捐赠单位报送专项资金财务决算。
第十六条专项经费接受民政部或上级主管部门指定专门机构审计检查。
第四章附则
第十七条中国电影基金会具体项目参照本办法制定项目实施细则。
第十八条本制度经中国电影基金会办公会审议通过，自公布之日起执行。

❻ 秦皇岛市政府资金拨付管理办法

秦皇岛市人民政府印发《秦皇岛市财政投资评审管理暂行办法》的通知

第一章总则
第二章工程预算评审
第三章工程决算的评审
第四章法律责任
第五章附则
各县、区人民政府，开发区管委，市政府各部门，各行政企事业单位：
《秦皇岛市财政投资评审管理暂行办法》已经市政府同意，现予印发，请遵照执行。
秦皇岛市财政投资评审管理暂行办法
第一章总则
第一条为了加强我市财政投融资建设项目预、决算评审和建设资金结算管理，规范工程预、决算行为，合理控制基本建设支出，提高建设资金使用效益，维护建设单位和施工企业的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》和财政部关于《财政投资评审管理暂行规定》，结合本市的实际情况，制订本办法。
第二条本办法适用于在我市承担财政性投融资建设项目（包括与工程配套的设备订购项目）的建设、勘察、设计、监理、施工等单位，以及与工程建设相关的管理部门。
第三条财政性投融资建设工程，是指经政府职能部门批准立项，由各类财政性资金全额、部分投资或由财政负责进行融资的建设项目。主要包括：
（一）财政预算内安排的各项建设项目，包括基本建设投资项目和城市维护建设投资项目；
（二）政府性基金安排的建设项目；
（三）财政管理的预算外资金安排的建设项目；
（四）政府性融资安排的建设项目；
（五）其他财政性资金安排的项目支出；
第四条市财政局负责本市财政投融资建设项目的评审工作，统一出具建设项目评审结论书，并对建设项目的资金使用进行跟踪检查和监督。主要工作包括：
（一）参与总投资在300万元以上项目的可行性论证，初步设计方案的评审工作；
（二）评审基本建设程序和基本建设制度执行情况；
（三）评审项目招标标底的合理性，参与标底编制及工程采购的有关工作；
（四）评审项目概算、预算、竣工决（结）算；
（五）评审建设项目财政性资金使用、管理情况，签署拨付工程进度款的意见；
（六）评审概、预算执行情况以及与工程造价相关的其他情况；
第五条项目建设单位在接受财政局对建设项目进行评审的过程中，应当履行下列义务：
（一）应提供评审所需的相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；
（二）对评审中需要核实和取证的问题，应积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假的资料；
（三）对财政部门出具的建设项目投资评审结论，建设项目单位应在自收到日起五个工作日内签署意见，并由项目建设单位和项目建设负责人盖章签字，若在评审机构送达建设项目评审结论五个工作日内不签署意见，则视同同意评审结论。
第二章工程预算评审
第六条建设单位施工预算编制完成后，应及时送市财政局进行评审。送审的施工图预算若超过建设项目初步设计概算批准的投资额，不予受理评审。
第七条建设单位送审的工程预算资料应包括：
（一）有权部门批准的建设项目立项批文；
（二）建设项目初步设计概算批准文件；
（三）建设项目施工图、预算书、工程量计算书、钢筋表、工料分析表、施工组织设计等；
（四）其他与预算审查有关的文件、资料。
第八条评审工程预算的主要依据是，工程项目施工图、国家和地方统一制订的建设工程预算定额、估价表、费用定额（标准）、材料价格、直接费价格指数，以及其他有关的计价取费规定。
除此之外的定额缺项补充，应经建设行政主管部门审查通过后，方可作为工程预、决算评审的依据。
第九条评审工程预算的主要内容是：
（一）建设项目及其概算是否经有权部门批准；
（二）建设项目工程预算是否控制在概算之内，是否合理；
（三）工程量的计算、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否准确、合理；
（四）材料、设备订购取价等是否合理；
（五）设计变更、工程项目及单位工程增减内容是否合理，审批手续是否完备。
第十条市财政局对建设单位送审齐全的工程预算评审文件、资料建设项目，应尽快组织评审，建设项目预算审核完毕后，出具“秦皇岛市财政投融资建设项目预算评审结论书”，送建设单位和有关部门。建设项目评审结论书是确定项目投资额，调整项目投资计划，签定工程合同，办理工程拨款，贷款和竣工工程决算，实施工程建设资金管理和监督的依据。
第十一条建设单位负责的工程建设组织和市招投标办组织的招标投标，均应在建设项目工程预算（包括标底）审核结论的投资限额内进行。如有疑义，由有关各方复核商定，或由市概算审批部门组织有关各方研究裁定。
第十二条市财政评审机构对在建工程行使拨款签证和资金使用情况的跟踪检查：
（一）拨款签证。在评审的项目工程预算投资限额之内，根据施工建设情况，按工程进度签证核拨意见，合理控制项目资金的流向、流量。
（二）跟踪检查。对项目建设资金的流向和流量进行跟踪，检查工程预算执行情况，合理控制工程造价；并向有关部门和单位反馈跟踪检查中发现的问题，提出意见和建议。
第三章工程决算的评审
第十三条工程结算是工程竣工决算的重要依据，工程建设期间，建设单位应根据工程建设和施工建设实际情况，按照“按月支付、分次办理、中间结算、竣工后结清”的办法，与施工单位办理工程结算。
第十四条工程竣工决算之前，财政局拨付的工程款应控制在预算总价的80％之内，建设单位支付给施工单位的工程款，应控制在预算总价的75％之内，其余部分待按规定办理工程竣工决算后进行清算。
第十五条工程竣工后，建设单位应及时办理竣工决算，并做到竣工文件资料完整、齐全、有效，手续完备。工程竣工决算文件资料主要包括：工程竣工图、决算书、工程建设有关合同、开工报告、工程监理报告、设计变更情况报告及其批准文件、竣工验收证明、建设单位现场签证，工程量结算计算式、钢筋用量表、工料分析表和有关材料设备供应情况证明等，不可抗拒的自然灾害记录以及其他有关资料。
第十六条建设单位在竣工验收后，应按规定时间，将审查签证后完整齐全的竣工决算文件资料送市财政局评审。市财政局在对建设单位送审的竣工决算评审后，出具“秦皇岛市财政性投融资建设项目决算评审结论书”，送有关单位和部门。建设项目评审结论书是办理工程投资尾款清算，项目投资财务决算，项目交付使用和固定资产登记的依据。
第四章法律责任
第十七条项目建设单位应积极配合财政局开展投资评审工作，对拒不配合或阻挠投资评审工作的，财政局将予以通报批评，并根据情况暂缓下达基本建设预算或暂停拨付财政资金。
第十八条对财政投资评审中发现项目建设单位存在违反财政法规行为，可按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》予以处理，触犯刑律的，移交司法机关处理。
第十九条市财政局应当建立健全对财政投资评审工作的监督管理制度，加强遵纪守法、廉政建设和职业道德教育，从事投资评审工作的人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、收受贿赂的，依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章附则
第二十条本办法由市财政局负责解释。
第二十一条本办法自二○○二年八月一日起施行

❼ 中央财政森林生态效益补偿基金管理办法的第三章 资金拨付与管理

第八条 省级财政部门和林业主管部门应于每年3月31日之前，联合向财政部和国家林业局报送中央财政补偿基金申请报告、森林防火计划、当年林区道路维护计划、上年度中央财政补偿基金使用情况、重点公益林管护情况总结，以及上年度批准的征占用重点公益林林地情况。
第九条 中央财政补偿基金年度预算确定后，财政部根据各省、 自治区、直辖市、计划单列市重点公益林面积和平均标准，按照财政国库管理制度有关规定拨付。
第十条各级财政部门应对中央财政补偿基金实行专项管理，分账核算。 已实行国库集中支付的，资金拨付按照国库集中支付有关规定办理；未实行国库集中支付的，资金由县级财政部门或林业主管部门采取报账制等方式拨付，确保中央财政补偿基金及时足额拨付，专款专用。各级财政部门和林业主管部门应分别建立健全中央财政补偿基金拨付、使用和管理档案。
国有林业单位和集体应建立健全财务管理和会计核算制度，对中央财政补偿基金实行分账核算。
第十一条 林业主管部门应与承担管护任务的国有林业单位和集体签订重点公益林管护合同，国有林业单位应与管护人员、集体应与个人签订管护合同。林业主管部门与国有林业单位、集体签订合同使用统一格式(附后)。国有林业单位、集体与个人签订合同的内容与格式，由省级林业主管部门商财政部门统一制定。
第十二条 国有林业单位、集体和个人都应按照合同规定履行管护义务，承担管护责任，根据管护合同履行情况领取中央财政补偿基金。
第十三条 各级财政部门和林业主管部门不得脱离管护任务随意切块下达资金，也不得搞平均分配。
第十四条 财政部根据各省、自治区、直辖市、计划单列市上报的征占用重点公益林情况，调减中央财政补偿基金。国家林业局对重点公益林征占用林地情况进行检查。

❽ 预算法中财政资金可以拨付给基金会吗

收到了财政拨付的中小企业资金补助时； 借：银行存款 贷：补贴收入（或：营业外收入）