溢价债券到期利息怎么算
A. 债券到期以后是不是债券发行者按面值赎回，然后给我利息假设我买的价格大于面值，是不是叫溢价购买，小
债券到期后，发行者按面值赎回，并支付当期利息（如果规定了利息的话）。
例如某三年期债券，面值100，票面利率8%，每年末支付一次利息，到期还本。那么第一年末给投资者8元，第二年末给投资者8元，第三年末给投资者108元。
2. 还以上述债券为例，若投资者在初始购买时，出价103元，高于面值，则属于溢价购买；若投资者出价98元，低于面值，则属于折价购买；若投资者出价100元，等于面值，则属于平价购买。
3. 以你说的12个月国债为例，你从购买到持有是10个月，假设你以98元购买，到期后支付100元本金和2元的利息，那么你的持有期收益率就是(102-98)÷98
以上是10个月收益率，转化为年化收益率就是(102-98)÷98×10÷12
B. 购买溢价债券作为持有至到期投资 利息调整咋做
如果不需要过程就是：（1100（1+6.4%）-1000*10%）（1+6.4%）-1000*10%）（1+6.4%）-1000*10%）（1+6.4%）-1000*10%）（1+6.4%）-1000*10%）
每个（1+6.4%）-1000*10%是一年
C. 债券利息怎么算
债券利息
怎么算
首先应该要确定是什么类型的债券。
常见债券类型有
固定利率债券
，
浮动利率债券
，
贴现债券
（低于
票面金额
发行的债券）。
1
贴现债券
零息债券
，也叫贴现债券，是指债券券面上不附有
息票
，在票面上不规定利率，发行时按规定的
折扣率
，以低于债券面值的价格发行，到期按面值支付本息的债券。从利息支付方式来看，
贴现国债
以低于面额的价格发行，可以看作是利息预付，因而又可称为利息预付债券、贴水债券。是期限比较短的
折现
债券。
2.
定息债券
固定利率债券是将利率印在票面上并按其向
债券持有人
支付利息的债券。该利率不随
市场利率
的变化而调整，因而固定利率债券可以较好地抵制
通货紧缩
风险。
（例如一年期
国债利率
3.8%，票面金额为100.则债券利息为100*3.8%=3.8元
3.
浮息债券
浮动利率债券的
息票率
是随市场利率变动而调整的利率。因为浮动利率债券的利率同当前市场利率挂钩，而当前市场利率又考虑到了
通货膨胀率
的影响，所以浮动利率债券可以较好地抵制
通货膨胀风险
。其利率通常根据市场
基准利率
加上一定的
利差
来确定。浮动利率债券往往是
中长期债券
。例如5年期国债，前面一两年利率为4.0%，后面利率为5,。8%。利率的上下浮动主要是根据市场基准利率变东来调节。
D. 溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时的分录是
发行时：
借 银行存款
贷 应付债券-面值
-利息调整
按期摊销和计提利息的分录为：
借 财务费用
应付债券-利息调整
贷 应付利息
E. 企业以溢价方式发行债券时，每期实际负担的利息费用是（)
从等式的角度来说没问题：
实际负担的利息费用=按票面利率计算的应计利息—应摊销的溢价
应摊销的溢价=实际负担的利息费用-按票面利率计算的应计利息
但问题是到底哪一个在先呢，应计利息可以直接取得，而应摊销的溢价并不能直接取得，只能是你先算出实际利息费用才能得出应摊销的溢价，所以实际负担的利息费用在前，而应摊销的溢价在后，所以第二个等式成立，而第一个等式在实务中是不成立的，故而A正确，而B不正确。
这跟会计恒等式一个推论类似
我们可以由：资产=负债+所有者权益
得出：资产-负债=所有者权益
但不能得出 所有者权益=资产-负债
因为负债的权利高于所有者权益。
第二题应计利息的说法，个人认为你说的没问题。
F. 溢价发行债券实际支付的利息
首先，投资人会选择债券，肯定是因为债券能获得比银行利率更高的利率。
当你的债券票面利率高于银行利率时，由于投资人可以获得更多的利益，而对于发行方来说，溢价发行相当于从投资人那里多收取一部分钱来弥补今后将付给投资人的那部分利息。
相反，当你的债券票面利率低于银行利率时，如果你不折价发行，没有人会来购买你所发行的债券，因为债券的风险比银行储蓄高，而如果你不能够提供更高的利率，投资者没有理由购买你发行的债券。折价发行，相当于弥补给投资者一部分在今后他无法从购买债券中获得的利息，使得他能够获得比银行利息更高的一个利息。
但是，现在在中国境内，债券都是平价发行的。
G. 带有违约风险的债券到期收益率怎么算
为了弥补这个风险，证券发行人必须要给予一定的补偿。
881.94*（1+r）=1050
那么在此基础上，对于10%的可能违约的情况
907.14*（1+r）=0.1*400+0.9（1000+50）就可以求得了。
在一般情况下，短期债券的到期日低于长期债券的到期日，长期债券到期日低于股票到期日（股票无到期日，即到期日无穷大），因此短期债券的利息最低，长期债券高于短期债券利息，股票投资回报率超过债券投资回报率。
违约风险溢价（Default Risk Premium）是指债券发行者在规定时间内不能支付利息和本金的风险。债券信用等级越高，违约风险越小；债券信用等级越低，违约风险越大。违约风险越大，债券的到期收益率越高。
违约风险溢价一般会被添加进无风险真实利率里，以补偿投资者对违约风险的承受。公司债券或多或少都存在违约风险，政府债券通常被认为是没有违约风险的。
H. 到期一次付息方式下的债券发行价格计算公式
债券实际发行价格的计算公式有两种，一种是分期付息，到期还本，另一种是按年计息，到期一次还本并付息，分别如下：
分期付息的债券的发行价格=每年年息*年金现值系数+面值*复利现值系数
期一次还本并付息的债券的发行价格=到期本利和*复利现值系数
债券的发行价格（Bond issuing price），是指债券原始投资者购入债券时应支付的市场价格，它与债券的面值可能一致也可能不一致。理论上，债券发行价格是债券的面值和要支付的年利息按发行当时的市场利率折现所得到的现值。票面利率和市场利率的关系影响到债券的发行价格。当债券票面利率等于市场利率时，债券发行价格等于面值；当债券票面利率低于市场利率时，企业仍以面值发行就不能吸引投资者，故一般要折价发行；反之，当债券票面利率高于市场利率时，企业仍以面值发行就会增加发行成本，故一般要溢价发行。
I. 购买短期债券的折溢价摊销和利息摊销(实际利率法)
实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券帐面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。
实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价,其实溢折价的摊销额是倒挤出来的.计算方法如下:
1、按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的帐面价值 * 实际利率
2、按照面值计算的利息 = 面值 * 票面利率
3、在溢价发行的情况下，当期溢折价的摊销额 = 按照面值计算的利息 - 按照实际利率计算的利息费用
4、在折价发行（即发行价低于债券票面价值）的情况下，当期折价的摊销额（记入“持有至到期投资-利息调整”科目） = 按照实际利率计算的利息费用（记入“投资收益”） - 按照面值计算的利息（记入“应收利息”）
注意: 期初债券的帐面价值 = 面值 + 尚未摊销的溢价或 - 未摊销的折价。如果是到期一次还本付息的债券,计提的利息会增加债券的帐面价值，在计算的时候是要减去的。