免水利基金

① 免徵水利建設基金的企業有哪些

一、免徵水利建設基金的企業：
1、未達到增值稅、營業稅起征點的生產經營單位和個體工商戶；[1]
2、國家規定免徵增值稅、營業稅的生產經營收入；
3、駐湘軍工企業（不含已核發了工商營業執照的軍轉民企業）銷售軍工產品收入；
4、國防工程、防洪工程（不含經營服務性配套設施建設）、孤兒院、敬老院建設用地；
5、國家規定的其他免徵情形。

二、徵收的標准：
1、從事生產經營的單位和個人應繳納的水利建設基金，由地方稅務機關根據增值稅和營業稅的納稅期限按月或按季徵收。繳款義務人應當按生產、經營收入的0.6‰徵收，自期滿之日起15日內向其機構所在地地方稅務機關申報繳納水利建設基金。
2、其中，省電力公司及其所屬統一核算單位在其總公司所在地繳納；繳款義務人在省內取得的建築安裝勞務收入，轉讓、出租土地使用權收入，銷售、出租不動產收入應當在規定的期限內分別向建築安裝勞務發生地、土地所在地、不動產所在地的地方稅務機關申報繳納水利建設基金。
3、自應當申報繳納之日起超過6個月沒有申報繳納的，由其機構所在地地方稅務機關補征。

② 免稅收入要不要交水利基金

一、免稅收入要交水利基金。出口企業，免增值稅，但要按照免抵稅額比例計算繳納地稅，其中包括水利基金。
二、水利建設基金免繳范圍
1、未達到增值稅、營業稅起征點的生產經營單位和個體工商戶；

2、國家規定免徵增值稅、營業稅的生產經營收入；
3、駐湘軍工企業（不含已核發了工商營業執照的軍轉民企業）銷售軍工產品收入；
4、國防工程、防洪工程（不含經營服務性配套設施建設）、孤兒院、敬老院建設用地；
5、國家規定的其他免徵情形。

③ 請問哪些情形可以免徵水利建設基金

答：根據《湖南省財政廳 湖南省國家稅務局 湖南省地方稅務局關於印發<湖南省水利建設基金籌集管理實施細則>的通知》（湘財綜[2011]45號）文件的規定，第十條 下列情形可免徵水利建設基金： （一）未達到增值稅、營業稅起征點的生產經營單位和個體工商戶； （二）國家規定免徵增值稅、營業稅的生產經營收入； （三）駐湘軍工企業（不含已核發了工商營業執照的軍轉民企業）銷售軍工產品收入； （四）國防工程、防洪工程（不含經營服務性配套設施建設）、孤兒院、敬老院建設用地； （五）國家規定的其他免徵情形。

④ 免徵增值稅取得的收入要不要繳納水利基金

水利建設基金要交，水利建設基金是地方徵收的費用。
一、免稅收入要交水利基金。出口企業，免增值稅，但要按照免抵稅額比例計算繳納地稅，其中包括水利基金。
二、水利建設基金免繳范圍
1、未達到增值稅、營業稅起征點的生產經營單位和個體工商戶；
2、國家規定免徵增值稅、營業稅的生產經營收入；
3、軍工企業（不含已核發了工商營業執照的軍轉民企業）銷售軍工產品收入；
4、國防工程、防洪工程（不含經營服務性配套設施建設）、孤兒院、敬老院建設用地；
5、國家規定的其他免徵情形。

⑤ 免徵增值稅的小微企業是否可以免徵水利建設基金

一、根據《財政部 國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條的規定：「自2015年l月1日起至2017年上12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規定：「一、將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
......
三、本通知自2016年2月1日起執行。」

⑥ 增值稅和所得稅全免還需要交水利基金和印花稅嗎

增值稅和所得稅免費的同時水利基金和印花稅都得交。

新辦企業按實際銷售收入或營業收入計算繳納水利基金，銷售收入和營業收入均為會計報表上的數據，前者不含增值稅，後者含營業稅。

印花稅屬於財產和行為稅，與財產或行為相關，如，簽訂購貨合同、設置會計賬簿等，發生時即納稅，也可能先於其他稅目，也可能後於其他稅目，沒有固定時間要求。

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅，因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名，印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

(6)免水利基金擴展閱讀：

印花稅申報注意事項：

1、印花稅申報是有規定時間段的。一般來說每年1月1-10申報上一年度印花稅，在地稅網站-納稅申報-綜合申報，按照這樣子的流程進行印花稅的申報。

2、在當印花稅申報時，需要交納相關費用。在申報印花稅的時候，應交印花稅金額低於500元可以帶著合同/憑證原件，到地稅辦事大廳或者代售銀行購買印花稅票，自行貼花劃銷。

4、如果應交印花稅金額高於500元，就需要帶著合同憑證與原件，地稅綜合納稅申報表上級地稅局辦事大廳申報繳納印花稅。

5、納稅人應當及時繳納印花稅，如果發生逾期不及時申報印花稅，將會有可能承擔法律責任。

參考資料來源：網路-增值稅

參考資料來源：網路-所得稅

參考資料來源：網路-水利基金

參考資料來源：網路-印花稅

⑦ 財稅2016 12號減免的水利基金怎麼做賬

廣東省這邊，企業在計提了地方水利建設基金之後，因為小規模納稅人的季度營業收入少於9萬，而減免的地方水利建設基金，會計分錄是：

借：營業稅金及附加 （紅字負數）
借：應交稅費——應交地方水利建設基金

原因是計提地方水利建設基金時，是計入企業的營業稅金及附加的，因此，沖銷時就在借方用紅字沖銷。

⑧ 只要有收入都必須報水利基金嗎

一般是這樣的，水利建設基金和盈虧沒關系的。

⑨ 請教下水利基金減免的會計分錄

上個月計提了水利基金，借：營業外支出--水利基金 貸記：應交稅費--水利基金， 然後在報稅的時候發現水利基金免交了，那我到這個月怎麼做分錄？ 直接紅沖嗎？

借：應交稅費-水利基金
貸：補貼收入（或營業外收入）

另外，水利基金一般是增值稅或營業稅等附征的，計提時，應計入營業稅金及附加（對於其他業務收入，計入其他業務成本） 。

⑩ 免稅企業是否繳納水利基金

（一）水利建設專項資金：年度減免額在10萬元(含)以上的 減免條件：具備以下條件其中之一的：（1）遭受風、火、水、震等嚴重自然災害造成重大損失的；（2）安置下崗失業人員、殘疾人和自謀職業城鎮退役士兵達到企業職工總數30%（含）以上的或上述人員從事個體經營（限7人以下）的；（3）經地市級以上政府部門認定的資源綜合利用企業；（4）省級骨幹農業龍頭企業和經縣級以上各級政府確認的重點農業龍頭企業，以及以社員自產自銷為主要經營方式的農民專業合作社；（5）當年利潤出現虧損，並且虧損額達到注冊資金的20%以上的；（6）經營鋼鐵、煤炭、汽車、化工原料、水泥、農資等大宗物資的商貿企業；（7）景點類旅遊企業、在我省設立總部的大型第三產業企業和商貿連鎖企業確有困難的；（8）為水利治理工程、舊城改造而搬遷，影響正常生產經營而造成損失的；（9）為農村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務取得的勞務收入；（10）確有其他特殊原因的。 （一）水利建設專項資金：年度減免額在10萬元以下的 減免條件：具備以下條件其中之一的：（1）遭受風、火、水、震等嚴重自然災害造成重大損失的；（2）安置下崗失業人員、殘疾人和自謀職業城鎮退役士兵達到企業職工總數30%（含）以上的或上述人員從事個體經營（限7人以下）的；（3）經地市級以上政府部門認定的資源綜合利用企業；（4）省級骨幹農業龍頭企業和經縣級以上各級政府確認的重點農業龍頭企業，以及以社員自產自銷為主要經營方式的農民專業合作社；（5）當年利潤出現虧損，並且虧損額達到注冊資金的20%以上的；（6）經營鋼鐵、煤炭、汽車、化工原料、水泥、農資等大宗物資的商貿企業；（7）景點類旅遊企業、在我省設立總部的大型第三產業企業和商貿連鎖企業確有困難的；（8）為水利治理工程、舊城改造而搬遷，影響正常生產經營而造成損失的；（9）為農村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務取得的勞務收入；（10）確有其他特殊原因的。 可能每個地方的不太一樣，起地稅咨詢下