付股票交割單的交易性金融資產

⑴ 交易性金融資產的會計分錄

借：交易性金融資產-成本 46
貸：銀行存款 46
借：公允價值變動損益 0.05
貸：交易性金融資產-公允價值變動 0.05
借：交易性金融資產-公允價值變動 0.9
貸：公允價值變動損益 0.9
借：公允價值變動損益 20
貸：交易性金融資產-公允價值變動 20
借：銀行存款 38
投資收益 8
交易性金融資產-公允價值變動 19.15
貸：交易性金融資產-成本 46
公允價值變動損益 19.15
以平均價計算

⑵ 交易性金融資產會計分錄

取得時
借：交易性金融資產——成本 1000
應收股利 50
投資收益10
貸：銀行存款 1060

收到股息
借：銀行存款 50
貸：應收股利 50

2007年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動 120
貸：公允價值變動損益 120
2008年收到股息
借：銀行存款30
貸：投資收益 30

處置
借：銀行存款1200
貸：交易性金融資產——成本1000
——公允價值變動120
投資收益 80

借：公允價值變得損益 120
貸：投資收益 120

⑶ 交易性金融資產會計分錄

4月1日，購入：

借：交易性金融資產-成本 70000

應收股利 2000（4000×0.5）

投資收益 360

貸：銀行存款 72360

4月18日，收到股利：

借：銀行存款 2000

貸：應收股利 2000

12月31日，資產負債表日：

借：公允價值變動損益 6000（70000-16×4000）

貸：交易性金融資產-公允價值變動 6000

次年2月3日，出售：

借：銀行存款 69000

交易性金融資產-公允價值變動 6000

貸：交易性金融資產-成本 70000

投資收益 5000

同時：

借：投資收益 6000

貸：公允價值變動損益 6000

交易性金融資產

取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

具體分錄為：

借：交易性金融資產——成本

應收股利/利息

貸：銀行存款/其他貨幣資金

借或貸「投資收益」科目

持有期間，收到買價中包含的股利/利息

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

確認持有期間享有的股利/利息

借：銀行存款

貸：投資收益

票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄

出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，

借：銀行存款

貸：交易性金融資產——成本

交易性金融資產 ——公允價值變動/投資收益

同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失

借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」，需要注意的是交易性金融資產科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。

⑷ 在賣出股票的時候怎麼確認交易性金融資產公允價值變動是多少

1 借：交易性金融資產--成本 78000
應收股利 2000
投資收益 360
貸：銀行存款 80360
2 借：銀行存款 2000
貸：應收股利 2000
3 借：交易性金融資產--公允價值變動 2000
貸：公允價值變動損益 2000
4 借：交易性金融資產--公允價值變動 4000
貸：公允價值變動損益 4000
5 借：銀行存款 65000
貸：交易性金融資產--成本 58500
交易性金融資產--公允價值變動 4500 （6000/4000*3000）
投資收益 2000

⑸ 交易性金融資產核算

你好，
很高興為你回答問題！
我給你做一下全部過程，並給你第三題以具體的解析

解析：
購入時：
借：交易性金融資產-成本 2000【（10.2-0.2）×200】
應收股利 40（0.2×200）
投資收益 0.5
貸：銀行存款 2040.5

6月30日時：
借：交易性金融資產-公允價值變動 600【（13-10）×200】
貸：公允價值變動損益 600

12月31日時：
借：公允價值變動損益 400【（13-11）×200】
貸：交易性金融資產-公允價值變動 400

2012年1月，出售：
借：銀行存款 2399.4（12×200-0.6）
公允價值變動損益 200（為該科目借貸方的代數和，即600-400）
貸：交易性金融資產-成本 2000
交易性金融資產-公允價值變動 200（為該明細科目借貸方的代數和，即600-400）
投資收益 399.4（借貸方的差額）

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

⑹ 交易性金融資產的核算

借：交易性金融資產 500
投資損益 15
貸：銀行存款 515
借：公允價值變動損益 100
貸：交易性金融資產 100
借：應收股利 15
貸：投資損益 15
借：銀行存款 15
貸:應收股利 15
借：交易性金融資產 50
貸：公允價值變動損益 50
借：銀行存款 518
貸：交易性金融資產 450
投資收益 68

⑺ 求交易性金融資產會計分錄

1)取得交易線金融資產時，按付出對價的公允作為入賬價值，相關交易費用計入當期損益-投資收益中去，含有應收股利或利息的單獨作為應收項目，不計入交易性金融資產入賬價值中去。
借：其他貨幣資金-存出投資款 25 000 000
貸：銀行存款 25 000 000

借：交易性金融資產-成本 20 000 000
投資收益 50 000
貸：其他貨幣資金-存出投資款 20 050 000

2）持有交易性金融資產期間公允價值的變動計入當期損益-公允價值變動損益
3月31日公允價值=200*11=2200萬
公允價值變動2200-2000=200萬
借：交易性金融資產-公允價值變動 2 000 000
貸：公允價價值變動損益 2 000 000

3）持有交易性金融資產收到的股利或利息計入當期投資收益
借：應收股利 400 000
貸：投資收益 400 000

⑻ 交易性金融資產（股票）的核算

購入時：
借：交易性金融資產-成本 5810000
投資收益 50000
貸：銀行存款 5860000
5月20日，乙公司宣派現金股利，甲公司應得60000元
借：應收股利 60000
貸：投資收益 60000
7月31日，該股票市價為5.86元/股
購入時每股是5810000/1000000=5.81
也就是每股漲了0.05
總共就是0.05*1000000=50000
借:交易性金融資產-公允價值變動 50000
貸:公允價值變動損益 50000
8月5日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，共收取款項7000000元。
出售要將其賬面價值轉出
借:銀行存款 7000000
貸: 交易性金融資產-成本 5810000
交易性金融資產-公允價值變動 50000
投資收益 1140000
同時還要把計入公允價值變動損益的收益轉到投資收益科目
借:公允價值變動損益 50000
貸:投資收益 50000
該項交易性金融資產的凈投資損益=60000+1140000+50000-50000=1200000
希望可以幫到你.
有疑問可以加我網路.

⑼ 資產負債表中的交易性金融資產怎麼算

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

擴展閱讀
一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（公允價值變動）。
對於收到的屬於取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（成本）。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。