商業健康保險稅前扣除多少

『壹』 商業健康險個人所得稅稅前扣除標准

根據國務院常務會議精神，為進一步推動醫療保障事業發展，在2016年1月1日以來全國31個城市試點的基礎上，財政部、稅務總局、保監會聯合制發了《關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號)，規定自2017年7月1日起，在全國范圍內對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

『貳』 商業健康保險，可以在稅前扣除嗎

您好！可以在稅前扣除嗎，但是政策需要注意這些事項：
1. 年齡限制。適用於商業健康保險稅前扣除政策的納稅人，年齡必須是16周歲以上，並且未滿法定退休年齡的人群。也就是說，未滿16歲少年和已經退休的老年人購買商業健康保險所支付的保險費無法用於個人所得稅稅前扣除。
2. 商業健康保險有標准。政策中對商業健康保險有這些條件：具有保障功能並且設立最低利率賬戶、包括醫療保險和個人賬戶積累兩項保險責任、並且商業健康保險的個人賬戶由保險公司負責的商業健康保險；醫療保險的保障范圍要與基本醫療保險的保障范圍一致，或者包括基本醫療保險的保障范圍；此外還有其他關於保額方面的要求。對於消費者來說，具有保監會出具批文的商業健康保險，就是符合標準的商業健康保險。
3. 稅優識別碼。要進行商業健康保險稅前扣除，個人必須出具稅優識別碼，否則無法進行稅前扣除。
4. 超出金額不能扣除。商業健康保險稅前扣除的標准為2400元每年，超過的部分不能用於稅前扣除。
5. 企業購買商業健康保險不能稅前扣除。《通知》中對於企業購買的商業健康保險，沒有個人所得稅的稅前扣除規定。因此，企業為員工購買的商業健康保險仍然按照《企業所得稅法實施條例》實施，不能用於個人所得稅稅前扣除。

『叄』 企業為員工購買的商業健康保險個人所得稅稅前如何扣除

根據《財政部 國家稅務總局 保監會關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號 ）第一條規定，「對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。」

『肆』 商業健康保險來了，計算個稅時到底該怎麼扣除

根據財政部、稅務總局與保監會等三部門聯合下發的《關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》，自2017年7月1日起，對個人購買按規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年，即200元/月。也就是說，就是從7月1日起，購買商業健康險就可抵扣個稅。如果是單位統一為員工購買，符合規定的商業健康保險產品的支出，也會分別計入員工個人工資薪金。視同個人購買，按上述限額予以扣除。
按照上述規定，若用人單位有為員工繳交商業保險，則每月應納稅所得額=工資-五險一金-3500-200，每月將會有200元計算不徵收個稅的收入里。
如有其他保險疑問，請來：多保魚講保險！，

『伍』 商業健康保險稅前扣除究竟減稅多少

一年2400元的保費，一個月也就200元，這就要看你的工資多少了，每個月最少可以減少6元個人所得稅，最多可以減少90元的個人所得稅

『陸』 商業保險稅前扣除是什麼回事

根據《國家稅務總局關於印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發[2000]84號）有關規定：
第五十條 納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險,以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險,不得扣除.
根據《國家稅務總局關於單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復》(國稅函[2005]318號)有關規定：依據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）並入員工當期的工資收入，按「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。
根據《國家稅務總局關於外商投資企業和外國企業為其雇員提存醫療保險等三項基金以外的職工集體福利類費用稅務處理問題的通知》(國稅函[1999]709號)有關規定：
據反映,目前一些外商投資企業和外國企業按照國家的有關規定,為其雇員提存了醫療保險基金,住房公積金,退休保險基金等基金(以下簡稱三項基金),根據我國現行稅法的有關規定,企業提存的這些基金,可以在計算企業所得稅前列支.但同時,有些企業仍根據現行財務會計制度的有關規定,計提職工教育經費,工會經費,職工福利費等,造成對某些費用重復提存,列支.經研究,現就外商投資企業和外國企業為其雇員計提三項基金以外的費用稅務處理問題明確如下：
外商投資企業和外國企業按照國務院及各地政府規定,為其雇員提存三項基金外,可根據現行財務會計制度規定的標准,計提職工教育經費,工會經費.除此之外,企業不得在稅前預提其他職工福利類費用.企業實際發生的不屬於上述五項預提基金或經費開支范圍內的其他職工福利類支出,可按實際發生數在當年度稅前扣除.但當年度稅前扣除的此類費用,不得超過企業全年職工稅前列支工資總額的14%,其超過部分也不得在以後年度扣除.
綜上所述，該商業保險只要公司同意報銷，即可入賬，作為員工福利，應計入「應付福利費」科目。
該商業保險要計入員工個人所得稅。
如你公司為內資企業，則企業所得稅稅前不得扣除；如你公司為外資企業，則只要在全年職工稅前列支工資總額的14%內，允許扣除，超過部分不得扣除。

『柒』 哪些商業健康保險可享受稅前扣除

沒有具體的商業健康保險名稱，有以下政策：

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務局、保監局，新疆生產建設兵團財務局：

自2017年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施。現將有關問題通知如下：

一、關於政策內容

對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標准之外的扣除。

二、關於適用對象

適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業合夥人和承包承租經營者。

三、關於商業健康保險產品的規范和條件

符合規定的商業健康保險產品，是指保險公司參照個人稅收優惠型健康保險產品指引框架及示範條款（見附件）開發的、符合下列條件的健康保險產品：

（一）健康保險產品採取具有保障功能並設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。

（二）被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，並保證續保。

（三）醫療保險保障責任范圍包括被保險人醫保所在地基本醫療保險基金支付范圍內的自付費用及部分基本醫療保險基金支付范圍外的費用，費用的報銷范圍、比例和額度由各保險公司根據具體產品特點自行確定。

（四）同一款健康保險產品，可依據被保險人的不同情況，設置不同的保險金額，具體保險金額下限由保監會規定。

（五）健康保險產品堅持「保本微利」原則，對醫療保險部分的簡單賠付率低於規定比例的，保險公司要將實際賠付率與規定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。

根據目標人群已有保障項目和保障需求的不同，符合規定的健康保險產品共有三類，分別適用於：1.對公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的醫療費用有報銷意願的人群；2.對公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的特定大額醫療費用有報銷意願的人群；3.未參加公費醫療或基本醫療保險，對個人負擔的醫療費用有報銷意願的人群。

符合上述條件的個人稅收優惠型健康保險產品，保險公司應按《保險法》規定程序上報保監會審批。

四、關於稅收征管

（一）單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的商業健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，並自購買產品次月起，在不超過200元/月的標准內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以後年度續保時，按上述規定執行。個人自行退保時，應及時告知扣繳單位。個人相關退保信息保險公司應及時傳遞給稅務機關。

（二）取得工資薪金所得或連續性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規定的商業健康保險產品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標准內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以後年度續保時，按上述規定執行。個人自行退保時，應及時告知扣繳義務人。

（三）個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合夥企業投資者自行購買符合條件的商業健康保險產品的，在不超過2400元/年的標准內據實扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以後年度續保時，按上述規定執行。

五、關於部門協作

商業健康保險個人所得稅稅前扣除政策涉及環節和部門多，各相關部門應密切配合，切實落實好商業健康保險個人所得稅政策。

（一）財政、稅務、保監部門要做好商業健康保險個人所得稅優惠政策宣傳解釋，優化服務。稅務、保監部門應建立信息共享機制，及時共享商業健康保險涉稅信息。

（二）保險公司在銷售商業健康保險產品時，要為購買健康保險的個人開具發票和保單憑證，載明產品名稱及繳費金額等信息，作為個人稅前扣除的憑據。保險公司要與商業健康保險信息平台保持實時對接，保證信息真實准確。

（三）扣繳單位應按照本通知及稅務機關有關要求，認真落實商業健康保險個人所得稅前扣除政策。

（四）保險公司或商業健康保險信息平台應向稅務機關提供個人購買商業健康保險的相關信息，並配合稅務機關做好相關稅收征管工作。

六、關於實施時間

本通知自2017年7月1日起執行。自2016年1月1日起開展商業健康保險個人所得稅政策試點的地區，自2017年7月1日起繼續按本通知規定的政策執行。《財政部 國家稅務總局 保監會關於開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號）、《財政部 國家稅務總局 保監會關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》(財稅〔2015〕126號)同時廢止。

附件：1.個人稅收優惠型健康保險產品指引框架

2.個人稅收優惠型健康保險（萬能型）A款示範條款

3.個人稅收優惠型健康保險（萬能型）B款示範條款

4.個人稅收優惠型健康保險（萬能型）C款示範條款

財政部 稅務總局 保監會

2017年4月28日

『捌』 商業保險個人所得稅稅前扣除是怎麼規定的

取得工資、薪金所得，連續性勞務報酬所得的個人，以及個體工商戶的生產經營所得，對企事業單位的承包經營承租所得、個人獨資合夥企業生產經營所得的個人業主、投資者、合夥人和承包承租經營者，對其購買符合規定的商業健康保險產品支出，可按照規定標准在個人所得稅前扣除。

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『玖』 商業保險可不可以稅前扣除

單位為職工繳納的商業保險費不能夠在稅前扣除，應調增企業的應納稅所得額

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十六條規定：「除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或職工支付的商業保險費，不得扣除。」

(9)商業健康保險稅前扣除多少擴展閱讀：

第三十四條企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

第三十五條企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。

企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內，准予扣除。

第三十六條除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

第三十七條企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。

企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照本條例的規定扣除。