理財金利息是否繳納營業稅

㈠ 購買銀行理財產品如何賬務處理 是否繳納營業稅

理財產品賬務處理：
購買產品時，
借：其他貨幣資金
貸：銀行存款
收到的利息時，
借：其他貨幣資金
貸：利息收入
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第五條第（四）項規定，納稅人從事外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額。《財政部國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）曾就此規定，企業買賣金融商品（包括股票、債券、外匯及其他金融商品，下同），可在同一會計年度末，將不同納稅期出現的正差和負差按同一會計年度匯總的方式計算並繳納營業稅，如果匯總計算應繳的營業稅稅額小於本年已繳納的營業稅稅額，可以向稅務機關申請辦理退稅，但不得將一個會計年度內匯總後仍為負差的部分結轉下一會計年度。企業購買的理財產品無疑屬於金融商品，但該項理財產品只能「買」，不能「賣」，也就是說，只能到期取得收益，類似於利息收入。因此，企業購買理財產品取得的投資收益不屬於金融商品買賣業務，不能按此徵收營業稅。
企業向金融機構購買理財產品，由受託機構從事投資活動而獲得的投資收益是非固定的收入，既可能有收益，也可能發生損失，顯然也不屬於利息性質的收入，因而也不能按利息收入徵收營業。
註：營業稅現改為增值稅

㈡ 理財產品投資收益是否需要繳納營業稅

《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發[1993]149號）規定，存款或購入金融商品行為，不徵收營業稅。

《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發[1995]156號）規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。

《福建省國家稅務局關於金融企業從事代客理財申購新股業務計征營業稅問題的通知》（閩國稅發[2001]20號）規定，對金融企業從事「代客理財」業務，從銀行取得的存款利息收入，能夠按委託方投入資金的比例分配其存款利息的，不征營業稅；否則，應視同經紀業手續費收入計征營業稅。

參照上述規定，客戶將銀行存款委託金融機構投資短期理財產品，金融機構將理財資金用於投資固定收益類金融產品，客戶不承擔投資風險，取得保本不固定的浮動收益。

由此可見，此浮動收益不符合「不與投資方共同承擔風險，只收取固定利潤的，視為發生貸款行為」。因此，客戶取得不固定的浮動收益，在稅法尚未明確下，暫比照存款利息收入，不繳納營業稅。

㈢ 購買的理財產品需要交納營業稅嗎

金融商品買賣」行為。《中華人民共和國營業稅暫行條例》第五條第（四）項規定，納稅人從事外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額。《財政部國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）曾就此規定，企業買賣金融商品（包括股票、債券、外匯及其他金融商品，下同），可在同一會計年度末，將不同納稅期出現的正差和負差按同一會計年度匯總的方式計算並繳納營業稅，如果匯總計算應繳的營業稅稅額小於本年已繳納的營業稅稅額，可以向稅務機關申請辦理退稅，但不得將一個會計年度內匯總後仍為負差的部分結轉下一會計年度。企業購買的理財產品無疑屬於金融商品，但該項理財產品只能「買」,不能「賣」，也就是說，只能到期取得收益，類似於利息收入。因此，企業購買理財產品取得的投資收益不屬於金融商品買賣業務，不能按此徵收營業稅。

購買的理財產品需要繳納個人所得稅，各種投資理財產品都需要繳納個人所得稅。

「余額寶」「零錢寶」「現金寶」……層出不窮的互聯網理財產品，讓居民的金融理財方式多了一個選擇，那麼，這些「余額寶」們的收益是否繳納個人所得稅呢?帶著這個疑問我們來一起學習一下各種投資理財產品如何繳納個人所得稅。

下面我們從投資理財產品買賣所得及利息、股息、紅利所得兩個環節分別學習如何納稅。

一、理財產品轉讓

根據《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號的規定：個人轉讓有價證券、股權等財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。其中有價證券的財產原值，為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用。

1.股票轉讓所得

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定：對股票轉讓所得徵收個人所得稅的辦法，由國務院財政部門另行制定，報國務院批准施行。

國稅總局2006年發文規定，年收入超過12萬元的人應該自行申報收入情況，其中投資股市獲得的收入也需申報。此舉一度被看作是對炒股收入開征資本利得稅的前奏曲。當時曾引起股市大跌，後來國家稅務總局有關負責人已經明確表示，將對於包括個人的股票轉讓所得在內的年所得12萬元以上的個人要自行申報，理解為將對股票轉讓所得徵收個人所得稅是不正確的，目前國稅總局不會徵收「資本利得稅」。

為配合我國企業改制和鼓勵證券市場的健康發展，經報國務院同意，財政部 國家稅務總局分別於1994年發文《財政部 國家稅務總局關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、1996年發文《財政部 國家稅務總局關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》、1998年發文《財政部 國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》規定從1994年起，對股票轉讓所得暫免徵收個人所得稅。

2.基金產品轉讓所得

《財政部 國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》財稅〔2002〕128號第二條規定：對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅。

由於目前對個人買賣股票的差價收入免徵個人所得稅，因此對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入暫不徵收個人所得稅。

3. 紙黃金轉讓所得

對於個人取得紙黃金轉讓所得是否繳納個人所得稅， 2010年六部委聯合發布了《關於促進黃金市場發展的若干意見》，當中提到研究推動完善投資性黃金和商業銀行黃金業務稅收政策。截止今日總局沒有明確規定，隨著黃金投資需求的增加，相關法律法規需要明確和完善，防止各地執行的不一致。

目前銀行黃金、白銀T+D業務一般都未代收個人所得稅。不過部分地區明確需繳納個人所得稅，如江蘇省地方稅務局在2011年回答納稅人提問時明確，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及《實施條例》的規定，個人買賣紙黃金等金融商品取得的收入，應當按照「財產轉讓所得」項目計算個人所得稅，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

二、理財產品收益

根據《中華人民共和國個人所得稅法》中華人民共和國主席令第48號的規定：個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

1.股息紅利所得

對購買上市公司股票取得的股息紅利所得如何納稅，財政部 國家稅務總局 證監會發文另行作出規定，根據《財政部 國家稅務總局 證監會關於實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅﹝2012﹞85號的規定，因上市公司分紅取得的股息紅利所得，需要根據持有時間不同，確認不同的納稅義務。持股期限在1個月以內(含1個月)的，股息紅利所得全額按照20%繳納個人所得稅。如果持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，股息紅利所得就可以按照50%計入股東個人應稅收入，即實際稅率變成了10%。如果持股期限超過1年的，股息紅利所得就可以按照25%計入股東個人應稅所得，即實際稅率變成了5%。

2.基金產品

《財政部 國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》財稅〔2002〕128號第二條規定：對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅;對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅。

本文開頭提到的 「余額寶」們都是與相關基金掛鉤，用戶在其網站直接購買基金等理財產品，例如「余額寶」就是相當於購買天弘基金管理公司的貨幣基金產品，所以和購買普通的基金產品類似，暫不徵收個人所得稅。

3.國債和國家發行的金融債券利息

根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，國債和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。

4.銀行理財產品

對於銀行理財產品(包含人民幣理財產品、外匯理財產品)收益是否納稅，總局並沒有具體規定，實際操作中多數銀行沒有代扣代繳個人所得稅，從《青島地稅2012年度個人所得稅熱點問題解答》中可以得到佐證，青島地稅指出，通過銀行銷售的理財產品品種很多，有銀行自行開發的理財產品，有銀行代信託公司或保險公司代銷的產品，還有委託貸款。經請示總局，對個人取得的上述收益現暫不徵收個人所得稅。

在此有一種情況也需要區分：一個專門做投資的合夥企業，有兩個自然人合夥人。購買了銀行理財產品。年底，合夥企業計算合夥人應繳納的個人所得稅時，這部分理財收益是否要交個人所得稅呢?

《國家稅務總局關於切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》國稅發〔2011〕50號規定：對個人獨資企業和合夥企業從事股權(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生產經營所得，依法徵收個人所得稅。

可見，同樣是個人所得稅，由於身份不同，同樣的業務就面臨著不同的納稅義務，個人購買銀行理財產品產生的利息收益就不需要繳稅，而合夥企業購買理財產品的利息收益就需要繳稅。

㈣ 銀行理財收益要繳納營業稅嗎

銀行理財收益：不需要繳納營業稅。

根據《營業稅暫行條例》第五條第四款：外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額；

《營業稅暫行條例實施細則》第十八條 條例第五條第(四)項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務的規定，如果你單位買賣上述金融產品，應按規定繳納營業稅；如果你單位在金融機構購買的產品，並不是賣，而是到期兌付利息，則對單位取得的利息收入不徵收營業稅。

㈤ 理財產品的利息收入需要交增值稅嗎

非保本類型的理財產品的利息收入不用繳納增值稅，具有保本收益類型的理財產品的利息收入需要繳納增值稅。

1、根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規定，《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點規定所稱「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金」，

是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

2、根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：銷售服務、無形資產、不動產注釋第（五）條規定，金融服務。金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

(5)理財金利息是否繳納營業稅擴展閱讀：

保證收益理財產品和非保證收益理財產品

保證收益理財產品的收益是固定的，到期後就可以獲得協議上規定的收益，反之為非保證型。保本理財產品，屬於低風險理財。保證和浮動說明了銀行承擔的風險不同。保本類理財在協議中會有銀行承諾，無論發生任何問題銀行保證客戶到期可以拿回全部本金。

非保證型又分為保本浮動收益理財產品和非保本浮動收益理財產品。保本浮動收益理財產品是指銀行按照約定向客戶保證本金支付，本金以外的投資風險由客戶承擔，並依據實際投資收益情況確定客戶實際收益的理財產品，反之就是非保本型。

非保證收益的理財產品的發行機構不承諾理財產品一定會取得正收益，有可能收益為零，不保本的產品甚至有可能收益為負。一般銀行的保本浮動收益型的風險僅次於儲蓄風險，是追求穩定收益的穩健型客戶的最佳選擇。

㈥ 企業在銀行購買的理財產品，每月獲得利息收入，需要繳納營業稅嗎

企業購買銀行理財產品涉及的營業稅問題分兩種情況處理：
（一）企業購入銀行理財產品並持有到期取得收益的行為，屬於購入金融商品行為，不徵收營業稅。
（二）企業購入銀行理財產品未持有到期即進行轉讓，則以理財產品的賣出價減去買入價後的余額為營業額，按「金融保險業-金融商品轉讓」稅目計繳營業稅。依據：《國家稅務總局關於印發《營業稅稅目注釋（試行稿）》的通知》（國稅發〔1993〕149號）第三條「金融保險業」第一款：

金融，是指經營貨幣資金融通活動的業務，包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務。
1.貸款，是指將資金貸與他人使用的業務，包括自有資金貸款和轉貸。
2.金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為。

㈦ 利息收入在什麼情況下需要繳納營業稅

根據《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財[2009]111號）文件的規定，對個人（包括個體工商戶及其他個人）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。

㈧ 公司購買的理財產品收入是否免稅免營業稅還是所得稅

一、企業購買銀行理財產品涉及的營業稅問題分兩種情況處理：
1、企業購入銀行理財產品並持有到期取得收益的行為，屬於購入金融商品行為，不徵收營業稅。
2、企業購入銀行理財產品未持有到期即進行轉讓，則以理財產品的賣出價減去買入價後的余額為營業額，按「金融保險業-金融商品轉讓」稅目計繳營業稅。
二、企業購買理財產品，即企業將自有資金提供給銀行或信託公司等其他非銀行金融機構，由其將募集到的資金根據合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，將利息根據合同約定分配給投資人，其實質就是企業將資金貸給銀行或信託公司等其他非銀行金融機構使用並收取利息的行為，應按「金融保險業」繳納營業稅。
三、如果企業購買理財產品在二級市場進行轉讓，應以賣出價減去買入價後的余額為營業額，按「金融保險業」繳納營業稅。通過銀行購買理財產品，屬於金融商品買賣中的其他金融商品買賣。除個人取得的收入暫免徵收營業稅，公司取得的收入應按上述規定差額徵收營業稅。

㈨ 保證金利息收入需要繳納營業稅嗎

1、保證金利息收入需要繳納營業稅。
2、《營業稅暫行條例》規定：
第五條納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用
第十三條 條例第五條所稱價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費，

㈩ 企業投資理財產品是否需要繳納營業稅

根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）第三條第（八）款規定：金融企業（包括銀行和非銀行金融機構，下同）從事股票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額。買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。
財政部關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定（財政部令2011年第65號）中的《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十八條條例第五條第（四）項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。
企業購買理財產品，即企業將自有資金提供給銀行或信託公司等其他非銀行金融機構，由其將募集到的資金根據合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，將利息根據合同約定分配給投資人，其實質就是企業將資金貸給銀行或信託公司等其他非銀行金融機構使用並收取利息的行為，應按「金融保險業」繳納營業稅。
如果企業購買理財產品在二級市場進行轉讓，應以賣出價減去買入價後的余額為營業額，按「金融保險業」繳納營業稅。
註：上述答案僅供參考，具體事宜請向您的主管稅務機關咨詢。）
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國家稅務總局關於印發《營業稅問題解答（之一）的通知》第十條（國稅函發[1995]156號）
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》第三條第（八）款（財稅[2003]16號）
財政部關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定（財政部令2011年第65號）