債券公允價值變動利息
Ⅰ 可供出售金融資產（債券）公允價值變動後，如何確認實際利息
一、按新的賬面價值來算這個利息的，實際利息就是票面利率來乘票面金額，名意利息就是攤余成本乘利率。
二、供出售金融資產（債券）公允價值變動後實際利息按如下方法計算：
1、當公允價值變動時，不需要調整攤余成本，還是按沒有發生公允價值變動時該怎麼計算投資收益就怎麼算；
2、當發生減值時，是以減值後的價值也可以說是攤余成本*原實際利率計算投資收益。這樣產生的利息調整是因為按面值計算的應收利息和按減值後的價值*原實際利率計算投資收益的差，該利息調整在後期處置該項投資時一並轉出。
三、公允價值上升
借：可供出售金融資產——公允價值變動
貸：其他綜合收益——其他資本公積
四、公允價值下降
借：其他綜合收益——其他資本公積
貸：可供出售金融資產——公允價值變動
(1)債券公允價值變動利息擴展閱讀：
「可供出售金融資產」會計核算：
一、日常核算科目
本科目應當按照可供出售金融資產類別或品種進行明細核算。
二、可供出售金融資產的主要賬務處理
可供出售金融資產的會計處理，與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理有類似之處，但也有不同。具體而言：
⑴初始確認時，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，相關交易費用應計入初始入賬金額；
⑵資產負債表日，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，公允價值變動不是計入當期損益，而通常應計入其他綜合收益。
Ⅱ 為什麼債券劃分為交易性金融資產時只需要按公允價值計量變動，不考慮其面值和利息調整的問題；而劃分為可
因為交易性金融資產是短期投資，把每一次變動直接計損益里，而可供出售金融資產是中長期投資，需要逐筆攤銷
Ⅲ 各類金融資產當中，公允價值的變動如何計算
不好意思。剛看到。這種情況只會出現在金融資產被劃分為可供出售金融資產的情況下。其他類型的不會出現，股票交易性和可供出售差不多。分錄不同而已。搞的是債券。以下以債券為例：
劃分持有至到期投資：不管題目給沒給公允價值。一律都是用期初攤余成本+本期短期計提利息（期初貪欲成本*實際利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算賬面攤余成本之後去和未來現金流現值去比差額提減值准備。
劃分可供出售金融資產：題目一定給資產負債表公允價值。這個時候攤余成本還是用初攤余成本+本期計提利息（期初貪欲成本*實際利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算賬面攤余成本，只不過減值准備計提數或者期末計量是和資產負債表公允價值去比較。而不是未來現金流。
期初10 實際利息2 票面 3 公允價 20 未來現金流現值8
第一種：10+2-3=9 未來現金流8 減值1
借：資產減值損失1
貸：持有至到期投資減值准備1
攤余成本=9-1=8
第二種：10+2-3=9 公允價值 20 上升11
借：可供出售金融資產-公允變動11
貸：其他綜合收益11
又比如公允下列並且持續 一樣是攤余成本和公允去比提減值。
賬面價值＝原價－計提的減值准備－計提的累計折舊攤銷；
賬面余額＝資產的賬面原價；
賬面凈值＝資產原價－計提的累計折舊攤銷。
Ⅳ 債券的公允價值變動會計分錄
公允價值變動損益和投資收益都屬於損益類賬戶，借方記減少，貸方記增加
比如如果金融資產升值
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值變動損益在金融資產處置或減值時，必須轉入投資收益
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
Ⅳ 出售交易性金融資產時公允價值變動怎麼計算
交易性金融資產的漲跌並不是真正的實實在在的投資收益，因此為了區分投資收益，漲跌都計入公允價值變動損益。在投資品處置時公允價值變動都要轉入投資收益中去。
1、公允價值變動額的確定，則是上一期的該資產的公允價值，也就是賬面價值或賬面余額與本期的公允價值之間的差額。
2、假設上一期公允價值，也就是賬面余額或賬面價值是2550，而本期上升到了2580，這個上升的額度，及這兩個差額1280-1250=30，這個就是因為公允價值上升而形成的，所以這就是公允價值變動額，也就是說，本期的賬面余額大於上一期的賬面余額，大了30。
3、公允價值下降的問題，其原理是一樣的，即當期的公允價值，假設賬面余額或賬面價值是2560了，而上一期是2580，這回是下降了，下降額=2580-2560=20，所以就是本期的賬面價值或賬面余額或公允價值小於上一期的，小了20。
4、公允價值變動損益是會計科目分類中屬於損益類科目，這類科目增加時，要計入到貸方去，減少時，計入到借方。
Ⅵ 為什麼債券會有公允價值比如有些債券會升值，但是債券的利息回報不是固定的么
上市的債券都有交易價格，有時低有時高，企業債券利息固定，一年派發一次，但是一年中總有人覺得它貴或便宜，想脫手或買進。國債倒還好。可轉債因為含有期權，價格變動更大。城投債地方債什麼的就是個杯具。
Ⅶ 可供出售金融資產，為什麼在計算它的公允價值變動的時候，要【加上利息調整的數呢
因為公允價值與賬面價值比較，利息調整是持有至到期投資的明細也就是其賬面價值的一部分，因此這里是需要加上。
供出售金融資產（債券）公允價值變動後實際利息按如下方法計算：
1、當公允價值變動時，不需要調整攤余成本，還是按沒有發生公允價值變動時該怎麼計算投資收益就怎麼算；
2、當發生減值時，是以減值後的價值也可以說是攤余成本*原實際利率計算投資收益。這樣產生的利息調整是因為按面值計算的應收利息和按減值後的價值*原實際利率計算投資收益的差，該利息調整在後期處置該項投資時一並轉出。
Ⅷ 交易性金融資產公允價值的變動怎麼計算
已確認公允價值變動收益3000，說明之前公允價值高於賬面余額，應做如下會計分錄：
借：交易性金融資產-公允價值變動 3000
貸：公允價值變動損益 3000
現在是處置交易性金融資產，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
借：銀行存款 88600
貸：交易性金融資產-成本 82000
交易性金融資產-公允價值變動 3000
投資收益 3600
借：公允價值變動損益 3000
貸：投資收益 3000
沖回計提債券利息：
借：投資收益 2400
貸：應收利息 2400
處置時按差額確認投資收益，不再考慮處置時的公允價值變動了。
個人觀點，僅供參考。
Ⅸ 交易性金融資產公允價值變動是否引起利息變動
交易性金融資產就是公允價值計量的模式，即使作為交易性金融資產的是債券。
即使利息發生了變動，也是完全包含在交易性金融資產的公允價值變動中了，談不上
交易性金融資產公允價值變動會引起利息變動。
Ⅹ 關於公允價值變動損益
還是舉一個例子來說明吧。
假設某企業10月1日在證券市場上購入某掛牌上市債券2萬份，每份價格110元。該債券距到期日還有三年，而企業准備於近期出售還非長期持有至到期。當年12月31日，該債券收盤價格為115元/份。次年3月31日，企業以每份118元的價格全部出售該債券。在不考慮相關稅費的情況下，該企業應當編制如下會計分錄（假設該企業沒有其他業務發生）：
1、10月1日購買債券
借：交易性金融資產——成本 2 200 000元
貸：銀行存款 2 200 000元
2、12月31日按公允價值調整債券賬面價值 20 000 * （115 - 110） = 100 000元
借：交易性金融資產——公允價值變動 100 000元
貸：公允價值變動損益 100 000元
結轉損益類科目余額
借：公允價值變動損益 100 000元
貸：本年利潤 100 000元
至此：
「交易性金融資產」科目期末借方余額 = 2 200 000 + 100 000 = 2 300 000元
「公允價值變動損益」科目期末余額 = 100 000 - 100 000 = 0元
3、次年3月31日出售該債券
取得出售價款 = 20 000 * 118 = 2 360 000元
出售價款與賬面價值之差 = 2 360 000 - 2 300 000 = 60 000元
借：銀行存款 2 360 000元
貸：交易性金融資產——成本 2 200 000元
貸：交易性金融資產——公允價值變動 100 000元
貸：投資收益 60 000元
從該筆分錄看，確認的出售債券的收益為60 000元。然而，如果從債券的購入至出售整個過程來看，該債券真正的出售收益應當為：20 000 * （118 - 110） = 160 000元，與該分錄中確認的投資收益相差100 000元（160 000 - 60 000），正好為12月31日確認的公允價值變動損益。因此，為了正確反映出售債券所取得的實際收益，應當補確認100 000元的投資收益，即將原計入「公允價值變動損益」科目的100 000元（該數額一般不直接取自「公允價值變動損益」科目，而是取自「交易性金融資產——公允價值變動」科目）轉入「投資收益」科目。則：
借：公允價值變動損益 100 000元
貸：投資收益 100 000元
結轉損益類科目余額
借：本年利潤 160 000元
貸：投資收益 160 000元
借：公允價值變動損益 100 000元
貸：本年利潤 100 000元
至此，次年3月份確認的當期損益為60 000元（160 000 - 100 000），其中：投資收益160 000元，公允價值變動損益-100 000元。