未到期國債轉讓如何計算利息收入

⑴ 債券利息收入計算

債券交易基本上是實行凈價交易，全價結算，凈價實際上就是該債券不計算應計利息時的債券價值，全價就是債券凈價加上應計利息後的價值。一般債券交易在行情顯示中都會有顯示應計利息這一欄的。
如果你以101元買入債券，一般這個價格是凈價，等到你債券交易交割時必須支付該債券從上一次付息後到當前為止的應計利息，由於當前剩餘30天就到付息日，實際上你買入後在101元的基礎上還要支付該債券近11個月的利息。
粗略計算這11個月的應計利息為100*6.7%*11/12=6.142元(註：一般債券交易其應計利息是算到小數點後三位數)
故此你持有該債券到下一個付息日時其純利息收入為100*6.7%-6.142=0.558元。
若此債券當前剩餘的30天已經是最後一次支付利息，即該債券到期還本付息，則你實際上是虧損的，虧損額為100+100*6.7%-100-6.142=-0.442元。

⑵ 國債轉讓收益屬於免稅收入嗎

屬於免稅項目。

《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定：納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額，但屬於收入總額一部分。

國債的利息收入免稅是一項通行的做法，這主要是由於國債的利息完全是由國家財政資金支付的，如果對其征稅，一方面相當於對國家財政支付的利息通過徵收所得稅的方式再收回一部分，沒有什麼實際意義，另一方面將減少國債購買者最終得到的利息收入，不利於鼓勵企業購買國債。

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國債種類：

1、記賬式國債：通過電腦記賬的方式來記錄國家欠的錢，可以上市流通，通過股票賬戶可以買到，另外一些試點的銀行比如工、農、工、建、招行、北京銀行、南京銀行的網上銀行也可以買到。在未到期之前，不能提前支取，但可以通過股票(證券)賬戶把它買掉。

2、憑證式國債：是一種國家儲蓄債，可記名、掛失，以憑證式國債收款憑證記錄債權，不能上市流通，從購買之日 起計息。在持有期內，持券人如遇特殊 情況需要提取現金，可以到購買網點提前兌取。提前兌取時，除償還本金外，利息按實際持有天數及相應的利率檔次計算，經辦機構按兌付本金的1‰收取手續費。

3、儲蓄國債：儲蓄國債(也稱電子式國債)是政府面向個人投資者發行、以吸收個人儲蓄資金為目的，滿足長期儲蓄性投資需求的不可流通記名國債品種。電子儲蓄國債就是以電子方式記錄債權的儲蓄國債品種。

⑶ 國債利息收入計免徵企業所得稅，利息收入是指票面利息收入，還是按攤余成本計算的實際利息。

根據《國家稅務總局關於企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）第一條第三項規定，根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅。具體按以下規定執行：

（一）企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。

（二）企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按以下公式計算的國債利息收入，免徵企業所得稅。

國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數

上述公式中的「國債金額」，按國債發行面值或發行價格確定；「適用年利率」按國債票面年利率或摺合年收益率確定；如企業不同時間多次購買同一品種國債的，「持有天數」可按平均持有天數計算確定。

根據《國家稅務總局關於企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）的規定，企業取得的企業所得稅法第二十六條規定的免稅收入，即國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非營利組織收入，應在企業所得稅匯算清繳申報前到主管稅務機關備案，未經備案，企業不能享受相關的稅收優惠政策。備案時應提供以下資料：

（一）《納稅人企業所得稅減免稅申請表》；

（二）取得財政部國債利息收入的明細資料及憑證。

⑷ 企業轉讓國債如何計算免徵企業所得稅的利息收入

》（國家稅務總局公告2011年第36號）第一條第三項規定：「根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅。具體按以下規定執行：1.企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。2.企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按本公告第一條第二項計算的國債利息收入，免徵企業所得稅。」 本公告第一條第二項：「企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入，按以下公式計算確定：

⑸ 國債利息收入應計入什麼科目

國債利息收入計入投資收益科目，國債利息收入是指企業持有國債而取得的利息所得。
國債利息收入會計分錄如下：
計提時：
借：應收利息
貸：投資收益
實際收到的時候：
借：銀行存款等
貸：應收利息
企業從發行者直接投資購買的國債：
企業投資國債從國務院財政部門取得的國債利息收入，應以國債發行時約定應付利息的日期，確認利息收入的實現。
從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。
企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債：
企業轉讓國債，應在國債轉讓收入確認時確認利息收入的實現;
其持有期間尚未兌付的國債利息收入，免企業所得稅;
國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數。

⑹ 國債持有期間未兌付利息如何作納稅處理

根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅。具體按以下規定執行：

1.企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。

2.企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按本公告第一條第（二）項計算的國債利息收入，免徵企業所得稅。

根據企業所得稅法實施條例第十六條規定，企業轉讓國債，應作為轉讓財產，其取得的收益（損失）應作為企業應納稅所得額計算納稅。

⑺ 未到期國債如何分檔計算利率的

是買的2007年9月發行的第四期憑證式國債嗎？3年期票面年利率5.20%。如果你到期後能得到的利息是1560元，那麼你的本金應該是10000元。

按當時的發行公告：在購買本期國債後如需變現，投資者可隨時到原購買網點提前兌取。提前兌取時，按兌取本金的1‰收取手續費，並按實際持有時間及相應的分檔利率計付利息。
從購買之日起，3年期憑證式國債持有時間不滿半年不計付利息，滿半年不滿1年按0.81％計息，滿1年不滿2年按2.61％計息，滿2年不滿3年按3.78％計息。

所以，依據上述公告，用10000元乘以你持有的年期的利率，在乘以時間就可以得出利息收益。

例如你持有到2009年的3月，即你持有1年半，按2.61%的年利率計算，即10000*2.61%*1.5=391.5元，最後還要扣除10000*0.1%的手續費。

⑻ 國債轉讓收入的持有期間利息收入是否屬於

國債轉讓收入的持有期間利息收入，屬於免稅收入。
持有期間尚未兌付的國債利息收入，按以下公式計算確定：
國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數
免稅國債利息收入是指公司取得的公司持有期間的利息收入，國債轉讓收益及非公司持有期間產生的國債利息是不免稅的。在付息日或買入國債 後持有到期之前交易取得的利息收入，按其成交後交割單列明的應計利息免 征企業所得稅，不包括國債經營所得以及實行國債凈價交易的交割單上列明的應付利息以外的資本利得。

⑼ 國債未到期轉讓應納稅所得額計算：

國債利息收入，免徵企業所得稅
國債利息收入=100*3%+100*3%/2=4.5
應納稅所得額=105-100-4.5=0.5

⑽ 轉讓未到期國債是否應在繳納企業所得稅前扣除

國債利息是免稅收入

買賣國債屬於企業從事證券投資業務取得的價差收入

包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，
暫不徵收企業所得稅 （該事項屬於事後報送項目）。