國債利息免徵營業稅

『壹』 國債利息收入免稅什麼意思

國債利息收入免所得稅
對國債利息收入免徵企業所得稅是一項已執行多年的政策，1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定：「納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。」
從世界各國的情況來看，對國債的利息收入免稅也是一項通行的做法，這主要是由於國債的利息完全是由國家財政資金支付的，如果對其征稅，一方面相當於對國家財政支付的利息通過徵收所得稅的方式再收回一部分，沒有什麼實際意義；另一方面將減少國債購買者最終得到的利息收入，不利於鼓勵企業購買國債。而且企業購買國債在取得利息收入的同時基本上沒有對應的成本費用支出，因此對國債利息收入免稅也不違背收入和成本費用的配比原則。因此，本法保留了這一政策，在第二十六條第一項中規定國債利息收入為免稅收入。
值得注意的是，本法雖規定國債利息收入為免稅收入，但並不意味著與國債有關的收入都可以免稅，對於國債持有者在二級市場轉讓國債獲得的收入，還是應當作為轉讓財產收入計算繳納企業所得稅。

『貳』 企業取得國債利息收入如何計算繳納營業稅

答復：對持有到期的國債利息收入不徵收營業稅。 對未到期提前轉讓的國債，根據《 財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知 》（財稅[2003]16號）第三條第八項相關規定，企業從事股票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額。買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。

『叄』 關於金融債券利息收入的疑問，金融債券利息收入征營業稅嗎

是不征的。
《關於金融機構購買債券取得的利息收入是否徵收營業稅問題的請示》（巢地稅〔2004〕173號）。
一、省地稅局《關於金融保險業營業稅若干政策問題的通知》(皖地稅〔1998〕269號)中「國家發行的各種債券」，是指財政部發行的各種債券，不包括國家政策性銀行發行的債券。對金融機構購買財政部發行的各種債券取得的利息收入免徵營業稅。
二、金融機構購買其他金融機構發行的債券取得的利息收入，不屬於金融機構往來收入，應按規定徵收營業稅。但對國有獨資商業銀行、國家開發銀行購買金融資產管理公司發行的專項債券利息收入，應按照《財政部、國家稅務總局關於國有獨資商業銀行、國家開發銀行承購金融資產管理公司發行的專項債券利息收入免徵稅收問題的通知》(財稅〔2001〕152號)規定，免徵營業稅。

『肆』 鐵路債劵利息收入是否免徵營業稅

現在營改增了，不征營業稅了，改徵增值稅了。
按照營改增試點辦法規定，國債、地方政府債的利息收入，免徵增值稅。這也是延續的原來營業稅的免稅政策。
不過，應該徵收企業所得稅的。

『伍』 持有至到期國債利息收入征不征營業稅求相關文件證明

在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。持有至到期國債利息收入不屬於營業稅暫行條例列舉范圍，所以不徵收營業稅。

『陸』 為何國債利息收入免徵企業所得稅

發行國債是國家為主體進行的融資活動，國家同時也是征稅的主體，為了鼓勵購買國債，國家作為征稅主體自然有權力提供如免徵所得稅這類的有利條件來實現國家的融資活動，相對於其他一般企業發行債券的行為，國債無論是在投資安全性和投資回報率上都會有更大的優越性。

『柒』 國債利息所得的免稅政策規定有哪些呢

企業所得稅規定： 《企業所得稅法》第二十六條規定：企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；……《企業所得稅法實施條例》第八十二條規定：企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。 個人所得稅規定： 《個人所得稅法》第四條規定：下列各項個人所得，免納個人所得稅：……二、國債和國家發行的金融債券利息；…… 《個人所得稅法實施條例》第十二條規定：稅法第四條第二項所說的國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息；所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批准發行的金融債券而取得的利息。

『捌』 營業稅的主要免稅，減稅規定有哪些

營業稅已取消，現在探討營業稅的主要免稅，減稅規定，可以作為稅收發展史研究。

營業稅的免稅、減稅項目由國務院規定。

一、可以免徵營業稅的主要項目如下：

（一）托兒所、幼兒園、養老院和殘疾人福利機構提供的育養
服務，婚姻介紹，殯葬服務。

（二）殘疾人員個人為社會提供的勞務。

（三）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務。

（四）普通學校和經地（市）級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立、國家承認其學員學歷的其他學校提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。

（五）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧業保險和相關的技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

（六）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院和圖書館舉辦文化活動的門票收入（指第一道門票銷售收入）；宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。

（七）保險公司開展的一年期以上、到期返還本利的普通人壽保險、養老年金保險，一年期以上健康保險，個人投資分紅保險，經過財政部、國家稅務總局批准免稅的其他普通人壽保險、養老年金保險和健康保險業務的保費收入。

（八）中國境內的保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險。

（九）單位、個人從事技術開發、技術轉讓業務和相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，外國企業、外國人從中國境外向中國境內轉讓技術取得的收入。

（十）個人轉讓著作權取得的收入。

（十一）將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產的。

（十二）經中央和省級財政部門批准，納入財政預算管理或者財政專戶管理的行政事業性收費和基金。

（十三）專項國債轉貸和國家助學貸款利息。

（十四）中國境內的單位和個人提供的國際運輸勞務（包括在中國境內載運旅客和貨物出境、在中國境外載運旅客和貨物入境、在中國境外發生載運旅客和貨物的行為）。

（十五）國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務和特殊服務業務（包括函件、包裹、匯票、機要通信、黨報和黨刊發行）取得的收入。享受免稅的黨報和黨刊發行收入按照郵政企業報刊發行收入的70%計算。

（十六）個人自建自用的住房和購買5年以上的普通住房，銷售的時候可以免徵營業稅；廉租住房經營管理單位按照政府規定的價格向規定的對象出租廉租住房的收入、按照政府規定的價格出租公有住房和其他廉租住房的收入，可以免徵營業稅；企業、事業單位、國家機關按照房改成本價、標准價出售住房的收入，軍隊空餘房產租賃收入，可以暫免徵收營業稅。

（十七）中國境內單位提供的下列境外勞務：標的物在中國境外的建設工程監理，外派海員勞務，以對外勞務合作方式向中國境外單位提供的完全發生在中國境外的人員管理勞務。

（十八）符合規定條件的中小企業信用擔保機構可以免徵營業稅3年；免稅期滿以後仍然符合規定條件的，可以繼續申請減免營業稅。

（十九）商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中當年新招用持《就業失業登記證》人員的；持《就業失業登記證》人員從事個體經營的，3年以內可以按照規定免徵、減征營業稅。上述稅收優惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。

此外，中國人民銀行對金融機構的貸款業務，金融機構之間相互佔用、拆借資金取得的利息收入，單位、個人將資金存入金融機構取得的利息收入，中國境內的保險機構為出口貨物提供的保險，經批準的金融、保險企業辦理的出口信用保險，保險公司取得的追償款，非金融機構買賣外匯、有價證券和非貨物期貨，以發行證券投資基金方式募集資金，福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入，房地產主管部門及其指定機構、公積金管理中心、開發企業和物業管理單位代收的住房專項維修基金『，單位、個人處置垃圾取得的垃圾處置費，中國境外的單位、個人在中國境外向中國境內的單位、個人提供的完全發生在中國境外的營業稅暫行條例規定的勞務，等等，不徵收營業稅。

『玖』 營業稅的高手來幫忙——金融企業取得國債利息收入是否繳納營業稅

我認為應該徵收營業稅。

根據京地稅營[2000]468號文件規定，金融機構國債手續費收入應列入金融機構的營業收入統一核算，並徵收營業稅。由於國債屬於有價證券的一種，因此金融機構買賣國債應按金融商品轉讓業務徵收營業稅。

另外，根據《營業稅暫行條例》規定：金融企業（包括銀行和非銀行金融機構，下同）從事股票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額，計算繳納營業稅。即營業額=賣出價-買入價。

其中：賣出價指賣出原價，不得扣除邁出過程中支付的各種費用和稅金。買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金，但買入價應依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入。

據此，銀行購買國債取得的利息收入在營業額的范圍之內。所以應該繳納營業稅。

對於非金融機構，其買賣國債是企業的投資行為，根據《營業稅暫行條例》非金融機構轉讓金融商品不徵收營業稅的規定，非金融機構買賣國債不徵收營業稅。