短期融資債券利息計提

Ⅰ 短期融資券利息如何計算，例如票面利率4%，期限90天，以一萬元為例，到期能得多少利息

短期融資券利息=票面金額X票面利率X期限=10000*4%*90/360=100元。

多少天應該換算成多少年再計算，按照銀行計算利息率的慣例，天數換算成年時除以360就可以了。

我國融資券市場剛處於起步階段，尚未出現滾動發行的情況。國內評級公司對發行人短期流動性的評估，側重於現金流狀況和資產變現能力的分析，並未將滾動發行作為一種還款來源考慮，因此沒有考察其滾動風險，也沒有提出流動性備付要求。

(1)短期融資債券利息計提擴展閱讀：

我國規定，融資券期限最長不得超過365天，截至2005年6月15日，已發行的8隻融資券中，有5隻選擇了一年期的上限，一年期融資券發行量佔到總發行量的86%。主要原因在於：

1、企業「借短用長」傾向。國內企業債發行實行審批制和年度規模管理，大多數企業難以通過發行中長期債券滿足資金需求。融資券市場為企業提供了相對寬松的低成本融資渠道，因此企業傾向於發行較長期限融資券，以部分彌補長期資金需求。

2、投資者「飢不擇食」。國內貨幣市場工具種類較少，融資券供不應求。投資者對投資的短期偏好在賣方市場中表現並不明顯，融資券期限完全取決於發行人的要求。

3、發行人基於收益率曲線形狀的理性選擇。如果認為貨幣市場收益率曲線未來會變陡，則發行較長期限更有利；反之，應選擇較短期限滾動發行。當前收益率曲線近端較為平坦，加息預期的存在可能促使發行人選擇發行一年期融資券。

Ⅱ 關於發行短期融資券的賬務處理

借:銀行存款9.8
應付短期債券-利息調整0.2
貸:應付短期債券-面值10

以後你的利息時對上面的這個實際利率進行計算就可以了.

Ⅲ 如何計算短期融資券的成本

短期融資券的成本的計算公式為k=r/(1-r*n/360)。

k是資本成本或實際利率，r是名義利率或票面利率，n是短期融資券的付款期 。

短期融資券是指具有法人資格的企業，依照規定的條件和程序在銀行間債券市場發行並約定在一定期限內還本付息的有價證券。短期融資券是由企業發行的無擔保短期本票。

(3)短期融資債券利息計提擴展閱讀：

申請條件

（一）是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人；

（二）具有穩定的償債資金來源，最近一個會計年度盈利；

（三）流動性良好，具有較強的到期償債能力；

（四）發行融資券募集的資金用於該企業生產經營；

（五）近三年沒有違法和重大違規行為；

（六）近三年發行的融資券沒有延遲支付本息的情形；

（七）具有健全的內部管理體系和募集資金的使用償付管理制度；

（八）中國人民銀行規定的其他條件。

Ⅳ 上市公司發行短期融資券的承銷費用如何做賬務處理

根據《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》第三十條規定：企業初始確認金融資產或金融負債，應當按照公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，相關交易費用應當直接計入當期損益；對於其他類別的金融資產或金融負債，相關交易費用應當計入初始確認金額。第三十一條規定：交易費用，是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用。新增的外部費用，是指企業不購買、發行或處置金融工具就不會發生的費用。交易費用包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。

由於應付短期融資券屬於以攤余成本進行後續計量的金融負債，因此承銷費等直接相關費用應當計入應付短期融資券的初始計量金額內（相當於作為折價），並在存續期間按實際利率法攤銷，作為利息費用的調整。如果影響不大的，也可使用直線法攤銷。

Ⅳ 短期融資券會計處理

就是發行日和到期日在同一個會計年度，比如在中國一個會計年度就是自1月1日至12月31日，債券發行日和到期日都在當年1月1日至12月31日這個期間，沒有跨年。

Ⅵ 證券公司企業債券利息及短期融資券利息是否計提營業稅

好像有哦

Ⅶ 目前短期融資券的市場利率是多少 給個范圍

企業短期融資券已經發行了15隻，累計發行量超過229億元。從一級市場發行和二級市場交易情況來看，短期融資券品種受到了市場投資機構的熱烈追捧，以目前二級交易市場為例，目前1年期短期融資券的市場收益率重心大約在1.90%附近，與其發行之初2.92%的收益率相比，下行幅度超過100個基點。 在市場熱烈追捧短期融資券的同時，各類機構也開始注意和研究這一中國債券市場的新生"寵兒"。在目前市場中，大家討論較多的一個問題就是：持續一段時間的短期融資券發行收益率（2.92%）是否合理，是否與利率市場化的總體思路相悖？ 針對這一問題，市場機構各自存在不同的認識。

如果將短期融資券定位於一種信用交易產品范疇，那麼參照美國商業票據的定價方式，短期融資券的發行收益率應以同期限 信用產品的收益率作為基準，再加上一個適當的利差，而這部分利差水平反映的則是兩者之間的信用差異、稅收差異以及流動性差異因素等等。當然，這是一種較為理想的定價模式。如果按照這種思路考慮，在國債、央票等無信用風險債券1年期收益率持續下跌的同時，1年期企業短期融資券收益率一直維持2.92%似乎不是合理水平。但是在對待短期融資券這一市場新生品種，不能簡單地套用上述思路。 短期融資券是利率市場化推進器 眾所周知，我國的利率市場化進程是一個循序漸進且不斷加速發展的過程。從發展的角度看，自記賬式國債誕生以來，針對於機構投資者作為參與主體的利率市場化已經呈現出加速推進態勢。就目前情況而言，以銀行間市場為主體的利率產品市場已經達到了相對較高的市場化程度，而根據"先外幣，後本幣；先貸款，後存款；先大額，後小額"的利率市場化進程安排，目前利率改革的攻堅重點應該是撬動法定存貸款利率制度中的某些不合理環節。

在特定的歷史環境下，短期融資券作為利率產品的特性並不十分明顯，而其作為直接替代企業短期貸款的融資工具特性則應該占據主導地位。在這一前提下，對於短期融資券的發行定價就難以單純地去盯住某些 信用產品，而企業貸款利率、銀行承兌匯票的貼現利率等對於短期融資券發行利率的指導作用會更強一些。 另外，從宏觀角度來說，短期融資券是利率市場化大戰略推進的重要工具，其政策含義強於作為利率產品的特徵。從微觀角度而言，短期融資券與企業貸款這種融資工具的屬性更為接近，其定價模式不應簡單地參照貨幣市場利率。 目前融資券利率水平具有合理性 對於投資者而言，當然希望所投資品種的收益率高企為好；對於發債主體而言，則希望在貨幣市場利率大幅度下行的大環境中不斷降低籌資成本。從市場化角度來看，不同市場主體之間形成博弈是正常的。但是，作為發債主體的企業更應該認清短期融資券作為短期貸款融資方式的替代工具特徵。在這種相互替代關系中，貸款利率可以作為企業融資活動的"機會成本"來對待。 而上述現象較為類似目前貨幣市場中發生的情況。

當然不是，這正是機會成本的市場作用力，只要目前的市場收益率高於商業銀行超額備付利率0.99%這一類似於商業銀行機會成本的水平，那麼在資金面異常充裕背景下的短期票據投資就具有其合理性，在某種程度上這更是一種市場化經營思路的體現。同樣的道理也一樣會作用在短期融資券的發行主體身上，而且從目前市場參與者的熱情來看，發行人、投資人多數對於目前的發行利率水平表示了肯定。 一定的利率溢價是合理選擇 事實上，資金面的寬裕狀態是貫穿2005年債券市場的一個重要特徵，在資金富餘，同時投資品種、范圍相對狹窄的情況下，保持短期融資券一級市場和二級市場之間一定的利率差異，有利於短期融資券的順利發行和流通，有利於企業及時融資、承銷商積極推廣和投資機構踴躍認購，有利於實現企業、承銷商和投資機構的多贏局面。因此，在一段時期內，相對穩定的發行利率水平是市場較為理智的選擇。 綜上所述，目前短期融資券發行利率的相對穩定是特定時期、特定階段的一種理性的市場化選擇。當然，從長期發展來看，當短期融資券的市場環境逐漸完善，發行規模不斷擴大之後，短期融資券的定價機制將會隨之更趨完善。

Ⅷ 企業發短期融資券和中票，會計怎麼記賬

在流動負債中增加一個科目 應付短期債券（ 因為應付債券是核算長期債券） 科目，報表中列入其它負債中。具體學習一下中信證券2012年3季度財務報告